BTS MCO GESTION
TD : BTS MCO GESTION. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar arthurdopas • 19 Avril 2021 • TD • 1 273 Mots (6 Pages) • 4 150 Vues
BTS BLANC MCO AVRIL 2021 – DUREE 3 H 00 INTERVENANT DONNATE.Arnaud
PARTIE I : Le Bilan Fonctionnel et son analyse
Intallée depuis plus de 20 ans en Provence, l’entreprise CHOCO’FRAIS produit et vend des confiseries reconnues, sans colorants ni conservateurs. Ces confiseries sont vendues dans deux points de vente, l’un à Marseille, l’autre à Salon de Provence.
Les découverts bancaires de l’entreprise sont en augmentation cette année. Inquièt à ce sujet, le responsable de l’entreprise : monsieur Roméo, le gérant, vous sollicite afin de faire le point avec lui sur la situation financière de ses deux points de ventes.
- En vous aidant du document 1, présentez le bilan fonctionnel de l’entreprise CHOCO FRAIS au 31/12/2020.
- Calculez le FRNG, le BFR et la trésorerie nette pour l’année N. (document 3)
- Calculez le ratio de financement des emplois stables et le ratio d’indépendance financière (document 4)
- Expliquez les raisons de ce découvert bancaire et proposez des solutions (document 5)
DOCUMENT 1 - BILAN DE L’ENTREPRISE CHOCO FRAIS au 31/12/2020
ACTIF | EXERCICE N | PASSIF | EXERCICE N | ||
ACTIF IMMOBILISE | Brut | A et P | Net | CAPITAUX PROPRES | |
Installatons tech. | 40 873 | 19 002 | 21 871 | Capital social | 6 000 |
Autres immob. Corpo | 19 952 | 1 082 | 18 870 | Réserves légales | 1 000 |
Immobilisations fin. | 2 000 | 0 | 2 000 | Autres réserves | 50 374 |
Résultat exercice | 89 204 | ||||
TOTAL I | 62 825 | 20 084 | 42 741 | TOTAL I | 146 578 |
ACTIF CIRCULANT | DETTES | ||||
Stock M.P. | 20 500 | 1 000 | 19 500 | Emprunts auprès Ets de crédit (1) | 85 876 |
Stock P.F. | 100 562 | 1 000 | 99 562 | Fournisseurs | 225 425 |
Clients | 357 292 | 357 292 | Dettes fiscales et sociales | 95 282 | |
Autres créances | 33 117 | 33 117 | |||
Disponibilités | 949 | 949 | |||
TOTAL II | 512 420 | 2 000 | 510 420 | TOTAL II | 406 583 |
TOTAL GENERAL I+II | 575 245 | 22 084 | 553 161 | TOTAL GENERAL I+II | 553 161 |
- Dont découverts bancaires pour un montant de 19 837 €
DOCUMENT 2 – BILAN FONCTIONNEL DE L’ENTREPRISE CHOCO FRAIS
ACTIF | MONTANT | PASSIF | MONTANT |
EMPLOIS STABLES | 62 825 | RESSOURCES STABLES | 212 617 |
EMPLOIS CIRCULANTS | 510 522 | RESSOURCES CIRCULANTES | 320 707 |
TRESORERIE ACTIVE | 949 | TRESORERIE PASSIVE | 0 |
TOTAL | 574 296 | TOTAL | 533 324 |
DOCUMENT 3 – CALCUL DES AGREGATS
AGREGATS | MONTANT |
RESSOURCES STABLES | 212 617 |
-EMPLOIS STABLES | 62 825 |
FRNG | 149 792 |
EMPLOIS CIRCULANTS | 510 522 |
-RESSOURCES CIRCULANTES | 320 707 |
BFR | 189 815 |
FRNG | 149 792 |
-BFR | 189 792 |
TRESORERIE | -40 000 |
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