Le budget de trésorerie
Cours : Le budget de trésorerie. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar ikky999 • 15 Mars 2022 • Cours • 616 Mots (3 Pages) • 285 Vues
LE BUDGET DE TRESORERIE
Le budget de trésorerie regroupe toutes les informations financières.
Il permet :
• d’établir la situation prévisionnelle de la trésorerie constituée par les disponibilités en banque,
• de prévoir le besoin de financement à court terme et déterminer le niveau de liquidité nécessaire à l’entreprise en fonction de ses objectifs,
• de synthétiser l’ensemble des activités de l’entreprise par les flux financiers prévus,
• de prendre des décisions en matière financière.
Le budget de trésorerie est généralement établi mois par mois pour une période de 6 à 12 mois.
[pic 1]
Il comprend 4 grandes parties :
- Budget de Tva
C’est tableau récapitulatif de la tva. Pour déterminer la tva à payer d’un mois donné il faut :
*TVA A PAYER AU TITRRE DU MOIS = tva collectée du mois – tva déductible (sur bien et service et sur immobilisation) – report du crédit de tva de mois précédent.
Si le résultat est négatif cela signifie que l’entreprise dispose d’un crédit de tva. Pou cela le crédit de tva sera reporté le mois suivant, soit elle peut demander un remboursement sous condition :
- si le montant est supérieur à 760 €
- si le montant au 31 /12 est égal à 150
Le paiement de la tva est toujours le 15 de mois suivant pour l’entreprise relevant du régime réel normal.
Janvier | Février | Mars | Bilan | |
Tva colletée | On calcule la tva sur les ventes prévus | [pic 2] | ||
Tva déductible sur biens et service | La tva est calculée à partir des achats prévus | [pic 3] | ||
Crédit de tva reporté | Soit crédit de tva du 31/12/N-1 | [pic 4] | ||
Tva due ou crédit de tva | S’il y a tva due on payer le mois suivant | Sinon si c’est un crédit de tva il faut le report le mois prochaine | ||
Tva à payer | Soit on payer la tva du moi du 31/12/N-1 | [pic 5] | Le crédit de tva du Mars |
- Budget d’encaissements
Il s’agit des flux financiers entrants prévues pendant la période considérée.
Les encaissements proviennent :
• des règlements à échéance des créances détenues sur les clients : à 30, 60 ou 90 jours. Les pourcentages sont calculés sur les ventes TTC
• les créances antérieur (qui sont au bilan au 31/12/n-1) encaissées au cours de cette période, normalement encaissées au janvier n
• des ventes ou des recettes encaissées au comptant en espèces, par chèques, par virements,
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