Le budget de trésorerie

Chapitre 1. PRESENTATION.

Le budget de trésorerie regroupe toutes les informations financières fournis par les autres budgets de l’entreprise.

Il permet :

• d’établir la situation prévisionnelle de la trésorerie constituée par les disponibilités en caisse, compte en banque, compte postal,

• de prévoir le besoin de financement à court terme,

• de déterminer le niveau de liquidité nécessaire à l’entreprise en fonction de ses objectifs,

• de synthétiser l’ensemble des activités de l’entreprise par les flux financiers prévus,

• de porter une appréciation sur la situation prévisible de l’entreprise,

• de prendre des décisions en matière financière.

Le budget de trésorerie est généralement établi mois par mois pour une période de 6 à 12 mois.

Il comprend 3 grandes parties :

• les encaissements,

• les décaissements,

• les soldes : solde du mois et solde cumulé à la fin de chaque mois.

Chapitre 2. ENCAISSEMENTS.

Il s’agit des flux financiers entrants ou des entrées de fonds en trésorerie prévues pendant la période considérée.

Les encaissements proviennent :

• des règlements à échéance des créances détenues sur les clients : à 30, 60 ou 90 jours,

• des effets de commerce encaissés ou négociés lors de remises à l’escompte,

• des ventes ou des recettes encaissées au comptant en espèces, par chèques, par virements,

• des concours bancaires éventuels,

• des emprunts obtenus auprès d’organismes financiers…

Chapitre 3. DECAISSEMENTS.

Ils sont constitués par les flux financiers sortants prévus pendant la période c’est à dire des paiements :

• des achats de biens et services payés au comptant,

• des règlements des dettes aux fournisseurs, à 30, 60, 90 jours d’échéance,

• des effets de commerce domiciliés, réglés par banque au bénéficiaire,

• des salaires nets, des impôts, des frais payés,

• des remboursements d’emprunt et du paiement des intérêts,

• de la TVA nette due au titre du mois précédent,

• ...

Il est possible de distinguer les opérations :

• d’exploitation (achats, ventes, ...),

• hors exploitation (emprunts, investissements, ...).

Chapitre

...