Le budget de trésorerie.
Cours : Le budget de trésorerie.. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar bojodo • 19 Février 2017 • Cours • 1 524 Mots (7 Pages) • 553 Vues
LE BUDGET DE TRÉSORERIE
Définition
Le budget de trésorerie est un document prévisionnel portant sur les recettes et dépenses à venir.
L’établissement des divers budgets nécessite de bien distinguer au préalable les charges et produits des dépenses et recettes.
Les prévisions de ventes permettent d’établir le budget des recettes.
Le budget des dépenses est établi à partir de la prévision des achats, des autres charges et des investissements.
Les charges et les investissements entraînent des dépenses, les produits génèrent des recettes.
Ces flux financiers sont souvent décalés dans le temps du fait du crédit commercial car le flux financier est retardé à concurrence de la durée du crédit :
- paiement « 30 jours fin de mois » : règlement à la fin du mois n+1,
- paiement « 60 jours fin de mois » : règlement à la fin du mois n+2.
La prévision des recettes et des dépenses permet l’établissement du budget de trésorerie.
Certaines dettes de début de période devront être payées (dépenses), alors que certaines créances seront recouvrées (recettes).
Bilan au 31/12/N
ACTIF | PASSIF |
Créances sur ventes [pic 1]
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Dettes sur achats [pic 2]
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[pic 3][pic 4]
Les prévisions de recettes et de dépenses sont regroupées dans le budget de trésorerie ; elles déterminent l’évolution de la trésorerie de l’entreprise.
L’enchaînement des divers budgets
Il est présenté sous forme de tableaux dans lesquels figurent les recettes et dépenses mensuelles de la période étudiée.
Pensez que les recettes et dépenses sont réalisées pour les montants TTC.
L’ENCHAÎNEMENT DES BUDGETS
Bilan début période | |
Créances[pic 5][pic 6] | Dettes[pic 7][pic 8] |
[pic 9][pic 10][pic 11]
[pic 12][pic 13][pic 14][pic 15]
[pic 16]
Budget des ventes HT[pic 17][pic 18] | Budget de | Budget des achats HT[pic 19][pic 20] |
[pic 21][pic 22][pic 23]
[pic 24][pic 25]
Budget de TVA[pic 26][pic 27][pic 28] |
[pic 29][pic 30][pic 31]
[pic 32][pic 33]
[pic 34][pic 35]
Encaissements sur ventes TTC[pic 36] | Décaissements |
[pic 39]
[pic 40][pic 41]
[pic 42]
[pic 43][pic 44]
Exemple
La société LOTY commercialise un produit A. Elle a réalisé une prévision mensuelle des ventes du premier semestre en appliquant des coefficients saisonniers à la prévision annuelle.
Les ventes sont réglées 30 % comptant et 70 % le mois suivant ; les créances au 1er janvier s’élèvent à 83 400 € et seront encaissées à raison de 50 % en janvier et 50 % en février.
Prévision des ventes HT
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Les prévisions de vente permettent d’établir le budget des recettes. Celles-ci sont décalées en fonction du crédit client.
Sachant que les encaissements sont TTC, tenant compte des délais de règlements clients ainsi que des créances au 1er janvier N (bilan du 31/12/N-1), le tableau des encaissements ou budget des recettes est le suivant :
Jan | Fév | Mar | Avr | Mai | Jun | Jul | |
Janvier Février Mars Avril Mai Juin | 41 700,00 13 680 | 41 700,00 31 920 15 840 | 36 960 15 192 | 35 448 17 460 | 40 740 20 880 | 48 720 20 160 | 47 040 |
| 55 380 | 89 460 | 51 152 | 52 908 | 61 620 | 68 880 | 47 040 |
Application corrigée
La société IxBel vous communique ses ventes et ses achats prévisionnels du premier trimestre de l’exercice N.
Les achats et les ventes sont soumis au taux de TVA de 20 %.
Janvier | Février | Mars | |
Achats HT Ventes HT | 44 000 80 000 | 38 000 75 000 | 50 000 90 000 |
Les ventes sont payées pour 40 % à 30 jours fin de mois et le solde à 60 jours fin de mois. Les achats sont, désormais, payés le même mois.
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