Détermination du bénéfice fiscal
TD : Détermination du bénéfice fiscal. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar tuwuva • 20 Janvier 2019 • TD • 637 Mots (3 Pages) • 363 Vues
Cas pratique N°7 : Détermination du bénéfice fiscal. |
À l’aide de l’annexe 1:
1. Rappelez les conditions d’application du taux réduit de l’IS en faveur des PME et précisez si la société MORA peut en bénéficier.
2. Calculez le montant des acomptes d’impôt sur les sociétés payés au cours de l’exercice 2017 en rappelant pour chaque acompte sa date limite d’exigibilité.
3. Quel est le montant et le sort fiscal de la plus ou moins-value réalisée lors de la cession des titres ARTEFAC ?
4. Déterminez sous forme de tableau le résultat fiscal de l’exercice 2017.
Annexe 1
Société MORA
∙ Données comptables et fiscales relatives aux exercices passés en euros
Exercice | 2014 | 2015 | 2016 |
Chiffre d’affaires HT | 4 500 000 | 5 500 000 | 5 750 000 |
Résultat net comptable | (20 000) | 71 750 | 196 452 |
Résultat fiscal | (15 000) | 13 000 | 220 010 |
dont imposé au taux de 15% | 0 | 13 000 | 38 120 |
dont imposé au taux de 33,1/3 % | 0 | 0 | 181 890 |
Plus-value nette à long terme | (5 000) | 52 000 | 50 000 |
dont redevances de concessions de brevets | 0 | 42 000 | 48 000 |
dont opérations sur titres de participation | (5 000) | 10 000 | 2 000 |
Impôt sur les sociétés de l’exercice | 0 | 8 250 | 73 548 |
∙ Données comptables et fiscales 2017
∙ 1. Le chiffre d’affaires hors taxes de l’exercice est de 6 110 000 €.Le bénéfice comptable avant impôt de l’exercice est de 300 000 €. Ce montant a été correctement déterminé. Le résultat fiscal provisoire est de 350 000 €. Ce résultat fiscal provisoire ne tient pas compte des éléments ci-dessous.
∙ 2. Au 31/12/2016, l’extrait du portefeuille titres est le suivant :
Titres | Valeur brute (€) | Dépréciation (€) | Valeur nette (€) |
Titres de participation | |||
ARTEFAC (parts sociales) | 720 000 | 0 | 720 000 |
Valeurs mobilières de placement | |||
ARTY (500 parts de SICAV obligataires) | 80 000 | 5 000 | 75 000 |
(D’après examen)
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