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Pilotage financier

Étude de cas : Pilotage financier. Recherche parmi 297 000+ dissertations

Par   •  14 Août 2019  •  Étude de cas  •  715 Mots (3 Pages)  •  355 Vues

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ÿþ1) Effectuer, pour l année N, les retraitements du crédit-bail, des comptes courants d associés et de l escompte.

Crédit-bail :

La valeur brute au contrat des biens pris en crédit-bail est de 6 860 000. Le matériel est amortissable linéairement sur 10 ans.

La DAP annuelle est de : 6 860 000 / 10 = 686 000

Comme le loyer de crédit-bail est de 858 398, on en déduit les charges financières :

Loyer de crédit-bail 858 398

-DAP annuelle 686 000

= Charges financières 172 398

Il reste trois ans à courir, donc l emprunt théorique résiduel est de : 3*686 000 = 2 058 000

On peut donc synthétiser le retraitement de la façon suivante :

ACTIF Valeur Brute Amortissement cumulés Valeur Nette

Immobilisations Corporelles

6 860 000

4 802 000

2 058 000

PASSIF

Montant Net

Emprunts et dettes auprès des Etablissements de crédit

2 058 000

Comptes Courants d Associés : total 383 210

Comptes Courants d Associés

Montant Destination

Partie stable

Partie non bloquée 300 000

83 210 Ressource Long Terme

Trésorerie Passive

Escompte :

Le compte clients augmente de 200 000.

La trésorerie passive augmente de 200 000.

2) Présenter pour l année N, le bilan fonctionnel simplifié ; pour cela, calculer le FRNG, le SNT et le BFR

Fonds de Roulement Net Global

Ressources stables brutes 44 122 845

Capitaux propres (Total 1)

Provisions pour risques et charges (Total 3)

Partie stable des Cptes Courants d Ass.

Total des amortissements et provisions (1A)

Amortissement du bien en crédit-bail

Emprunts et dettes (financières)

- Découvert

Emprunt théorique 4 956 593

376 735

300 000

17 629 517

4 802 000

14 701 983

-701 983

2 058 000

Moins

Emplois durables bruts 38 859 915

Total actif immobilisé brut

Immobilisations brutes du crédit-bail 31 999 915

6 860 000

FRNG 5 262 930

Besoin de fonds de Roulement

Actifs d exploitation et hors exploitation 7 519 255

Stocks de MP

Avances et acomptes

Clients

Escompte

Autres créances hors

...

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