Diagnostic financier
Mémoire : Diagnostic financier. Recherche parmi 301 000+ dissertationsPar evalba • 1 Décembre 2011 • 878 Mots (4 Pages) • 2 354 Vues
DIAGNOSTIC FINANCIER
1. Le Bilan
Le BILAN est un document statistique qui donne une image figée de l’entreprise à un moment donné. Un bilan doit toujours être daté.
Lors de l’analyse du Bilan, on peut être confronté à 3 cas :
• Actif = Passif : ni perte ni gain. Lors de la création de l’entreprise par exemple.
• Actif < Passif : perte
• Actif > Passif : bénéfice brut car impôt reste à payer
BENEF NET = Bénéfice brut – Impôt sur la société (IS)
Le bénéfice net est le bénéfice non distribué que l’on appelle RESERVES
• Réserves obligatoires (5% du bénef avec plafond de 10% du K)
• Réserves Légales
• Réserves statutaires (selon contrat)
• Réserves facultatives (investissements)
Le bénéfice redistribué est le report à nouveau ou RAN. C’est la différence avec l’année précédente.
BILAN AU 31/12/2010
Emplois (actif) Ressources (passif)
I. Actif immobilisé
• Immobilisations incorporelles
Frais d’établissement, fond commercial
• Immobilisations corporelles
Terrain, constructions, installations techniques, matériel et outillage industriel, autres
• Immobilisations financières
Prêts, autres…
II. Actif circulant
• Stocks
Matières premières et autres approvisionnements, produits intermédiaires et finis, marchandises
• Créances
Créances clients et comptes rattachés, autres …
• Valeurs mobilières de placement
Actions propres, autres…
• Disponibilités
Banque, courses I. Capitaux propres (internes)
• Capital
• Subvention d’investissement
• Résultat net ou bénéfice propre
• Report Ran
II. Dettes (internes)
• Emprunts auprès des ets de crédit
• Emprunts et dettes financières divers
• Dettes fournisseurs et comptes rattachés
• Dettes fiscales et sociales (salaire + TVA)
• Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
TOTAL I + II TOTAL I + II
2. Le compte de résultat
Le compte de résultat au 31/12/2010
CHARGES (6) ce que je paye… PRODUITS (6) ce que j’ai…
I. Charges d’exploitation (60)
• Achats de marchandises
B. non durables
• Variation de stock
• Achat de matières 1ères et autres approvisionnements
• Variation des stocks de mat. 1ères
• Autres achats et Services extérieurs
honoraires comptable, avocats
• Impôts et taxes
• Salaires et traitement
• Charges sociales
• Autres charges
• Dotations aux amortissements et provisions (DAP)
Déclarer la dépréciation du b et mettre de coté la somme + exonération impôt
• Sur immo (amortissement)
• Sur immo (provision)
• Sur actif circulant (provision)
• Risques et charges (provision) I. Produits d’exploitation (70/75)
• Ventes de marchandises
• Production vendue
• Production stockée
• Production immobilisée
• Subventions d’exploitation
• Autres produits
• Reprise sur amortissement et provision (RAP)
TOTAL I TOTAL I
II. Charges financières
• Intérêts et charges assimilés
• Différence négative de change
• DAP
• Charges nettes sur cession de VMP II. Produits financiers (76)
• De participation
• D’autres valeurs mobilières et créances de l’actif immobilisé
• Autres intérêts et pdts assimilés
• RAP
• Différence positive de change
• Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
TOTAL II TOTAL II
III. Charges exceptionnelles
• Sur opération de gestion
Prix d’achat
• Sur opération en capital
Vente de matériel d’occasion
• Reprise sur amortissements
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