Diagnostic financier

DIAGNOSTIC FINANCIER

1. Le Bilan

Le BILAN est un document statistique qui donne une image figée de l’entreprise à un moment donné. Un bilan doit toujours être daté.

Lors de l’analyse du Bilan, on peut être confronté à 3 cas :

• Actif = Passif : ni perte ni gain. Lors de la création de l’entreprise par exemple.

• Actif < Passif : perte

• Actif > Passif : bénéfice brut car impôt reste à payer

BENEF NET = Bénéfice brut – Impôt sur la société (IS)

Le bénéfice net est le bénéfice non distribué que l’on appelle RESERVES

• Réserves obligatoires (5% du bénef avec plafond de 10% du K)

• Réserves Légales

• Réserves statutaires (selon contrat)

• Réserves facultatives (investissements)

Le bénéfice redistribué est le report à nouveau ou RAN. C’est la différence avec l’année précédente.

BILAN AU 31/12/2010

Emplois (actif) Ressources (passif)

I. Actif immobilisé

• Immobilisations incorporelles

Frais d’établissement, fond commercial

• Immobilisations corporelles

Terrain, constructions, installations techniques, matériel et outillage industriel, autres

• Immobilisations financières

Prêts, autres…

II. Actif circulant

• Stocks

Matières premières et autres approvisionnements, produits intermédiaires et finis, marchandises

• Créances

Créances clients et comptes rattachés, autres …

• Valeurs mobilières de placement

Actions propres, autres…

• Disponibilités

Banque, courses I. Capitaux propres (internes)

• Capital

• Subvention d’investissement

• Résultat net ou bénéfice propre

• Report Ran

II. Dettes (internes)

• Emprunts auprès des ets de crédit

• Emprunts et dettes financières divers

• Dettes fournisseurs et comptes rattachés

• Dettes fiscales et sociales (salaire + TVA)

• Dettes sur immobilisations et comptes rattachés

TOTAL I + II TOTAL I + II

2. Le compte de résultat

Le compte de résultat au 31/12/2010

CHARGES (6) ce que je paye… PRODUITS (6) ce que j’ai…

I. Charges d’exploitation (60)

• Achats de marchandises

B. non durables

• Variation de stock

• Achat de matières 1ères et autres approvisionnements

• Variation des stocks de mat. 1ères

• Autres achats et Services extérieurs

honoraires comptable, avocats

• Impôts et taxes

• Salaires et traitement

• Charges sociales

• Autres charges

• Dotations aux amortissements et provisions (DAP)

Déclarer la dépréciation du b et mettre de coté la somme + exonération impôt

• Sur immo (amortissement)

• Sur immo (provision)

• Sur actif circulant (provision)

• Risques et charges (provision) I. Produits d’exploitation (70/75)

• Ventes de marchandises

• Production vendue

• Production stockée

• Production immobilisée

• Subventions d’exploitation

• Autres produits

• Reprise sur amortissement et provision (RAP)

TOTAL I TOTAL I

II. Charges financières

• Intérêts et charges assimilés

• Différence négative de change

• DAP

• Charges nettes sur cession de VMP II. Produits financiers (76)

• De participation

• D’autres valeurs mobilières et créances de l’actif immobilisé

• Autres intérêts et pdts assimilés

• RAP

• Différence positive de change

• Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement

TOTAL II TOTAL II

III. Charges exceptionnelles

• Sur opération de gestion

Prix d’achat

• Sur opération en capital

Vente de matériel d’occasion

• Reprise sur amortissements

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