Épreuve bts cg e5

BTS COMPTABILITÉ ET GESTION

Session 2020

Épreuve pratique E5 : FICHE DE SITUATION PROFESSIONNELLE

CANDIDAT (E)

Nom et prénom : THEBAUD EMMANUELLE

Matricule :

DESCRIPTION DE LA SITUATION PROFESSIONNELLE

Notamment à partir des situations professionnelles inscrites dans le passeport professionnel du candidat

Identification de la situation professionnelle dans le passeport : SP5 LUX

Période de réalisation : Février 2020

Modalité de réalisation : Individuel

Intitulé de la situation professionnelle : LUXURY

Problème de gestion : LUXURY est une entreprise de transport de personnes VTC (véhicule de tourisme avec chauffeur).

Cette PME de 12 personnes est dirigée par son créateur Mr Lescure.la situation économique de LUXURY est florissante depuis sa création, mais depuis peu avec la concurrence directe des sociétés de taxis ainsi que la conjoncture économique la société subi une baisse de l’activité, et risque de subir de graves pertes.

Mr Lescure s’apprête à prendre des décisions pour retrouver une performance financière satisfaisante et me demande d’évaluer le risque d’exploitation et de mettre en place des outils de simulation qui lui permettront de mesurer l’impact de ses décisions sur les résultats de l’entreprise.

Conditions de réalisation : (ressources, organisation du travail, contraintes, démarche…)

Le tableau du coût total complet par véhicule ainsi que les données économique et le compte de résultat différentiel ont servis de base pour le travail réalisé. Je suis stagiaire dans le cabinet comptable de Mr Lescure mon travail consiste à évaluer le risque d’exploitation et à mettre en place des outils de simulation qui permettront de mesurer l’impact des décisions sur le résultat de l’entreprise.

Productions réalisées :

LUXURY.xlsx

CompterenduLUXURY.docx

Activités réalisées dans la situation professionnelle :

Cocher

5.1. Identification de la structure des coûts

5.2. Calcul, contrôle et analyse des coûts de revient des activités, produits et services de l’organisation

x

5.3. Prévision et suivi de l’activité

5.4. Mise en place d’une gestion budgétaire

5.5. Élaboration des tableaux de bord opérationnels

6.1. Analyse de la performance de l’organisation

6.2. Analyse de la rentabilité d’un investissement

6.3. Analyse de l’équilibre financier de l’organisation

6.4. Analyse de la trésorerie et de la solvabilité de l’organisation

6.5. Analyse des modalités de financement

6.6. Analyse dynamique des flux financiers

Indiquer les références des activités concernées pour le processus P7 :

7.2.1 : Gérer les informations de l’organisation : Contrôle de la fiabilité des informations.

Analyse de la situation

LUXURY est une PME dont la situation économique est florissante depuis sa création il y a 5 ans, réalisant des bénéfices régulièrement. Toutefois la concurrence directe avec les sociétés de taxi ainsi que l’incertitude de la conjoncture tant juridique qu’économique font craindre une réduction de l’activité. Depuis quelque temps la situation c’est véritablement dégradé et la société risque de subir de graves pertes.

Mr Lescure s’apprête à prendre des décisions pour retrouver une performance financière, il s’interroge sur les risques d’exploitation et l’impact de ses décisions sur les résultats de l’entreprise.

Le parc automobile Français de LUXURY est composé de 4 véhicules de marque AUDI A4, de 2 véhicules de marque BMW Série 7 et d’un mini van MERCEDES Classe V.

Il souhaite développer une activité similaire en Belgique là où la concurrence est moins rude.

Pour commencer je procède à une évaluation des risques d’exploitation.

Pour ceci je complète le tableau de résultat différentiel fourni sur une feuille de tableur Excel par le comptable de Mr Lescure avec les pourcentages de répartitions calculés sur le chiffre d’affaires.

Puis je calcule le seuil de rentabilité, le point mort, la marge de sécurité et l’indice de sécurité pour les 3 véhicules.

Grace à ces calculs, après analyse de ces différents points et une comparaison avec les différentes données statistiques de la concurrence sur l’activité VTC (ensemble de la branche), j’ai pu remarquer que son activité pourrait subir une baisse de plus de 50% sans être inquiété, sauf pour le MERCEDES Casse V qui lui ne pourrait pas subir de baisse de plus de 36%.

Le point mort se situe au milieu de l’année, sauf pour le Mercedes, ce qui est convenable.

On pourra donc dissocier le risque d’exploitation des deux premiers véhicules avec celui du MERCEDES.

La comparaison que j’ai effectué avec les chiffres moyens du secteur m’a permis de constater que la situation de l’entreprise est globalement bonne, ses indices de sécurité sont supérieurs à ceux du marché.

Il n’y a donc pas trop d’inquiétude à avoir sur le risque d’exploitation sauf pour le véhicule MERCEDES qui lui est en deçà des autres véhicules.

À la suite de ces résultats Mr Lescure me demande pour le marché français et sur le véhicule MERCEDES de procéder à une simulation sur trois hypothèses d’évolution de L’activité que j’effectue sur tableur grâce aux données reçus lors de notre entretien sur l’analyse des premiers chiffres.

L’hypothèse optimiste améliore peu la situation de l’activité du MERCEDES, son seuil de rentabilité est très légèrement réduit tandis que la date de son point mort est réduite d’un mois. En revanche, la marge de sécurité est bien supérieure ce qui autorisera une baisse du CA de 45%.

En ce qui concerne l’hypothèse pessimiste mon analyse permet de constater que si la marge sur coût variable reste positive, la marge sur coût spécifique devient négative.

L’entreprise réalise un résultat déficitaire donc son seuil de rentabilité est plus élevé que le chiffre d’affaire qui a servi de base de calcul. Le point mort se situe au-delà de la fin de l’exercice prévu au 31/12/N, il ne sera jamais atteint ; la marge et l’indice de sécurité sont évidemment négatifs. Ce qui traduit bien la situation de déficit de cette activité.

On peut donc en déduire que si le marché subit une forte baisse qui dure dans le temps il sera judicieux d’abandonner l’activité du véhicule Mercedes.

Suite à ces analyses et pour la pérennité de l’entreprise Mr Lescure projette d’ouvrir une succursale en Belgique, il me fournit les chiffres prévisionnels pour l’implantation et une ébauche de tableau sur de développement de deux structures différentes.

Après avoir remplis ce tableau je constate que le résultat est positif dans le cas de la structure 1 avec 4 véhicules tandis qu’il est négatif avec la structure 2 et ces 5 véhicules. Cela est dû à deux paliers de charges fixes différents. L’activité avec les 5 véhicules oblige à avoir une structure plus importante ce qui augmente significativement les charges fixes sans rentabiliser la structure.

Pour appuyer mon analyse j’ai effectué un graphique représentant la marge sur coût variable totale et les charges fixes pour les deux structures.

On voit bien sur ce graphique que pour une activité de 8000 heures la marge sur coût variable dépasse les charges fixes donc génère un bénéfice, ce qui n’est pas le cas pour une activité de 10000 heures.

Les calculs d’analyse et de projection sont essentiels dans la pérennité de l’entreprise.

Contribution de la situation professionnelle à la professionnalisation

Cet exercice de situation professionnelle m’a permis de me rendre compte de l’importance du calcul de la rentabilité et de son analyse pour le développement et la pérennité de l’entreprise dans son activité et son développement futur.