État financier, La Blanchisserie inc.

Monsieur Leblanc, un de vos amis, a l'intention de négocier un emprunt à long terme pour son commerce, La Blanchisserie inc.  Il vous demande donc de préparer les états financiers de son commerce à l'intention de son gérant de banque.

Afin de procéder à la rédaction de ces documents, vous vous entretenez avec lui et durant la conversation vous obtenez les renseignements suivants sur les valeurs actives et passives qui composent le patrimoine de son commerce.

 1)        L'entreprise possède deux propriétés:

        -        la première, un terrain ayant coûté 150 000 $, est détenue à des fins spéculatives.  La juste valeur  du terrain est de 165 000 $ au 31 août 2014;

• la seconde, qui sert aux fins de son entreprise, a coûté 150 000 $ en 2008.  L'amortissement cumulé sur ce bâtiment s'élève à 25 000 $ au 31 août 2014.

 2)        L'hypothèque qui grève cette seconde propriété porte intérêt au taux annuel de 12 % et la dette est remboursable par versements annuels, égaux et consécutifs de 5 000 $ chacun, le 31 août de chaque année. Le solde de l'hypothèque au 31 août 2014 est de 85 000 $.

 3)        Lors de l'acquisition du commerce qu'il opère, Monsieur Leblanc a dû payer 5 000 $ à l'ancien propriétaire à titre d'excédent sur la valeur nette achetée, en compensation des avantages que lui cédait l'ex-propriétaire.

 4)        La Blanchisserie inc. doit, au 31 août 2014:

        -        10 000 $ à la Ville de Souvenir pour les taxes foncières (pour l'exercice qui vient de se terminer);

        -        5 000 $ à la Commission des Normes du Travail.

        L'entreprise n'a pas encore été facturée pour ces sommes mais les dettes sont connues et certaines.

 5)        La Blanchisserie inc. doit 59 000 $ à ses fournisseurs.

6)        En examinant les documents que Monsieur Leblanc conserve dans son coffre-fort, vous constatez que l'entreprise avait au 31 août 2014:

        -        13 000 $ en argent;

        -        13 000 $ en obligations de la société Sherma inc.

Pas important

 7)        Ces obligations portent intérêt au taux annuel de 6 %.  Les intérêts sont encaissables les 28 février et 31 août de chaque année.  Ces obligations viennent à échéance le 31 août 2017.  À la date d’acquisition, le taux d’intérêt nominal et le taux effectif étaient identiques.  Monsieur Leblanc a l'intention de conserver ces titres jusqu’à l’échéance.  La juste valeur  des obligations est de 12 800 $ au 31 août 2014.  Cette baisse de valeur est considérée comme temporaire.

 8)        Au 31 août 2014, La Blanchisserie inc. possédait les immobilisations suivantes:

                                                       Amortissement

                                                                                      Coût                          cumulé          

        -        Automobile        25 500        $        6 700        $

        -        Camions de livraison        61 000                          12 000

        -        Mobilier et agencement        13 300                              6 300

9)        L'entreprise a 39 000 $ à recevoir de ses clients.  Monsieur Leblanc estime que 1 % de cette somme ne sera jamais recouvré.

10)        En examinant l’état de la situation financière (bilan) préparé, il y a un an, le 31 août 2013, vous constatez que La Blanchisserie inc. avait, à cette date, un capital actions émis de 100 000 $ et des résultats non distribués (bénéfices non répartis) de 137 000 $.

11)        Monsieur Leblanc vous fournit en plus, les renseignements suivants concernant son commerce:

        -        il a en banque 5 200 $;

        -        la banque lui a consenti un prêt courant de 65 000 $.

12)        L'examen des polices d'assurance du commerce de Monsieur Leblanc, vous révèle que le 31 août 2014, des primes pour un montant de 800 $ avaient été payées d'avance.

13)        Le résultat net de l'exercice terminé le 31 août 2014 s’est soldé par une perte nette de 15 590 $.

1. Durant l'exercice, monsieur Leblanc a retiré 50 000 $ de son entreprise, soit 30 000 $ à titre de salaire et 20 000 $ en dividendes.

TRAVAIL À FAIRE:

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