Révision P3 BTS CG

LIVRAISONS DE BIENS

2° TVA EXIGIBLE SUR LE MONTANT TOTAL UNIQUEMENT LORS DE LA FACTURATION/DELIVRANCE DU BIEN

SERVICES

ENCAISSEMENTS (➔ dès un mouvement de fonds) :

1° TVA EXIGIBLE SUR LES ACOMPTES

3 ° TVA EXIGIBLE SUR LE MONTANT TOTAL LORS DU REGLEMENT DU SOLDE

OPTIONS POUR LES DEBITS :

1° TVA EXIGIBLE SUR LES ACOMPTES

2° TVA EXIGIBLE SUR LE MONTANT TOTAL LORS DE LA FACTURATION/EXECUTION DU SERVICE

Livraisons intracommunautaires = Ventes à un pays membre UE. Si NI => Exonérées

Acquisitions intracommunautaires = Achats à un pays membre UE. Si NI => Acquéreur auto liquide la TVA

Exportations = Ventes à un pays hors UE => Exonérées

Importations = Achats à un pays hors UE => Imposables en FR lors du passage de douane

Ecriture de déclaration de TVA :

Paiement d’un acompte :

• D : 44581
•                 C : 44551 ou 512

A la date du 31/12/N, l’entreprise enregistre l’écriture de la CA12 :

• D : 44571 ; 4452 ; 44567 (si on obtient un crédit de TVA)
•                       C : 44562 ; 44566 ; 44581 (acomptes versés), 44551 (TVA à payer), 44567 (si on reporte un crédit de TVA)

A la date du paiement :

• D : 44551
•                 C : 512

Les caractéristiques du régime de la franchise de TVA :

• Dispense de toute déclaration et paiement de TVA
• Pas de mention de la TVA sur factures de ventes
• Pas de TVA déductible lors d’achats
• Tenir un registre annuel avec détail des achats
• Tenir un livre journal avec les recettes professionnelles

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