Gestion de trésorerie cas
Cours : Gestion de trésorerie cas. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar essalihi • 7 Avril 2016 • Cours • 547 Mots (3 Pages) • 1 063 Vues
Budget de trésorerie (Application n°2) :
La société Arménie vous remet les prévisions suivantes (annexe 1) concernant l’exercice N+1 et vous demande:
1- d’établir le budget de TVA (régime débit+déclaration mensuelle).
2- d’établir le budget des encaissements.
3- d’établir le budget des décaissements.
4- d’établir le budget général de trésorerie
5-Qu’en déduire ?(e)
6. Équilibrer le budget de trésorerie (mois déficitaires). Pour cela, répondre aux questions suivantes:
a. Procéder à un ajustement du budget en escomptant les effets détenus en portefeuille, au taux de 10 % l'an.
b. Quel est le montant du plafond d'escompte que l'entreprise doit négocier avec son banquier? Ce montant est-il raisonnable?
I- annexe 1 : Renseignements générales sur l’activité :
(1) Ventes annuelles de 1 800 produits au prix unitaire de 5 000 DH hors taxes, avec les coefficients saisonniers mensuels suivants:
Janvier | 0 ,9 | Juillet | 1,2 |
Février | 0,7 | Aout | 1,3 |
Mars | 1,5 | Septembre | 0,8 |
Avril | 1,3 | Octobre | 0,8 |
Mai | 1,2 | Novembre | 0,8 |
juin | 0,9 | décembre | 0,6 |
Le taux de TVA est de 20 %.
Les clients règlent en moyenne 20 % de leurs achats au comptant, et 80 % à 30 jours.
(2) Achats de matières premières: 4 000 kg à 60 DH hors taxes le kg, tous les trois mois, le premier achat ayant lieu en janvier. Le taux de TVA est de 20 %.
Les fournisseurs sont payés au comptant.
(3) Production: 160 produits par mois
(4) Frais de fabrication
• variables: proportionnels à la production 1 800 DH hors taxes par produit. Ils sont réglés le mois même de leur apparition.
La moitié de ces charges supporte un taux de TVA de 20 %.
• fixes : montant annuel 440 000 DH. Ils comprennent 80 000 DH d'amortissements et supportent un taux de TVA de 20%. Ils se répartissent uniformément sur les douze mois de l'année et sont réglés le mois même.
(5) Frais administratifs
Ils s'élèvent annuellement à 260 000 DH et peuvent être considérés comme fixes. Ils sont réglés le mois même. Ils comprennent 20 000 DH d'amortissements. Ces frais ne sont pas soumis à la TVA.
(6) Frais de distribution
Les représentants sont rémunérés à la commission. Ils perçoivent leur dû le mois suivant celui des ventes correspondantes soit 10 % du chiffre d'affaires hors taxes.
(7) Emprunt
La société ARMÉNIE doit rembourser en mars un emprunt pour un montant de 200 000 DH. Les intérêts sont compris dans les frais administratifs.
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