SCO 1205 - Travail Noté 1

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Par Waco • 28 Novembre 2016 • Cours • 2 499 Mots (10 Pages) • 3 332 Vues

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SCO 1205
Initiation à la comptabilité financière
		Feuille d’identité
		Travail noté 1
		SYSTÈME COMPTABLE ET ÉTATS FINANCIERS
Consignes :
1.	Remplissez soigneusement cette feuille d’identité et enregistrez le fichier sous ce nom : SCO1205_TN1_Série A_VOTRE NOM.xls. Ce document deviendra ainsi votre fichier-réponse.
2.	Rédigez ensuite vos réponses en prenant soin de les identifier clairement. Sauvegardez-les régulièrement!
3.	Révisez votre travail et vos calculs, et enregistrez vos modifications.
4.	Consultez la procédure dans le menu « Dépôt des travaux » du site afin de savoir comment acheminer votre travail en toute sécurité à votre personne tutrice.
	NOM		PRÉNOM
	NUMÉRO D'ÉTUDIANT		TRIMESTRE
	ADRESSE
	COURRIEL		TÉL. DOMICILE
	TÉLÉPHONE TRAVAIL		CELLULAIRE
	NOM DE LA PERSONNE TUTRICE
	DATE D'ENVOI
	Réservé à l’usage de la personne tutrice
	DATE DE RÉCEPTION
	DATE DE RETOUR
	NOTE
	COMMENTAIRES

Question 1

Quelle est la différence entre le journal général et le grand livre général? Répondez en évoquant la définition de chacun d’eux et leur utilité dans le cycle comptable.

Réponse :

Le journal général constitue la forme la plus simple de journal comptable et est probablement celle qui offre la plus grande flexibilité, puisque toutes les opérations peuvent y être enregistrées.Essentiellement, le journal général renferme sous diverses colones la date de chaque opération, l'identification et le montant de chaque compte à débiter ou à créditer ainsi qu'une brève description de l'opération.

Il renferme donc toute l'information permettant de faire un lien entre les débits et crédits auxquels chaque opération donne lieu.

Legrand livre contient l'ensemble des comptes dans lesquels on enregistre les opérations d'une entreprise. Il peut prendre la forme de feuilles mobiles insérées dans une reliure à anneaux ou celle d'un rapport informatique.

L'utilisation d'un grand livre permet de repérer au même endroit tous les changements survenus dans un compte précis. On y trouve l'historique de chaque compte pris individuellement sans pour autant avoir une vision complète de chaque opération ayant eu un effet sur un compte particulier.

Le report dans le grand livre permet de déterminer l'effet cumulatif de plusieurs opérations sur chacun des comptes.

Question 2 a)

Quels comptes contient la balance de vérification? Nommez les principales catégories.

Réponse:

Tous les comptes du grand livreayant un solde débiteur ou créditeur.

Ex: Caisse, Clients, Fournitures, Fournisseurs, Effets à payer, etc.

Les comptes sont catégorisés par leur nature, telle que : Comptes d'actif, Comptes de passif, Comptes de capitaux propres, Comptes de produits, Comptes de gains, Comptes de charges et Comptes de pertes.

Question 2 b)

Dans quel ordre doit-on présenter les comptes dans la balance de vérification? Faites référence à votre réponse en a) pour décrire cet ordre.

Réponse:

Ony présente les comptes du grand livre par ordre numérique. (Folio)

*L'ordre est donc le même qu'au classement inscrit au Plan comptable.

Les comptes pourraient y être ordonnés de la façon suivante :

1 Caisse11 Clients21 Fourniture de bureau51 Fournisseurs

61 Effets à payer

90 Individu-Capital

Le plan étant lui-même ordonné par Comptes d'actifs (court terme, immobilisation), Comptes de passifs (court et long terme), Capitaux propres, comptes de charge et de pertes.

Question 2 c)

Quelle est l’utilité de la balance de vérification? Nommez deux éléments.

Réponse:

-Prouver l'exactitudearithmétique du grand livre.

-Contient toute l'information requise pour l'établissement des états financiers.

JMK Conseils enr.
Journal général
Date	Explications	No compte	Débit	Crédit
02-sept	Caisse	10	10 000
	Julie McKay - Capital	70		10 000
	Mise de fonds initiale
03-sept	Mobilier de bureau et équipement	17	5 000
	Fournisseurs	42		5 000
	Achat à crédit de mobilier de bureau et d’un ordinateur
05-sept	Loyer	94	1 100
	Caisse	10		1 100
	Paiement du loyer de septembre
09-sept	Client	12	4 800
	Honoraires de consultation	80		4 800
	Mandat de consultation facturé
11-sept	Fournitures de bureau	15	650
	Caisse	10		650
	Achat de fournitures
14-sept	Publicité	97	200
	Fournisseurs	42		200
	Annonce publicitaire - La Presse des Affaires
15-sept	Salaire	95	750
	Caisse	10		750
	Salaire d'une secrétaire à temps partiel _ Chèque émis
26-sept	Caisse	10	450
	Entretien et réparation	93		450
	Réparation du mobilier de bureau
30-sept	Julie McKay – Retraits	72	1 200
	Caisse	10		1 200
	Retrait du propriétaire

Aménagement Laverdure enr.
Balance de vérification régularisée
au 31 décembre 2012
Comptes	Débit	Crédit
Caisse	1 950 $
Clients	4 150
Effet à recevoir	5 000
Intérêts à recevoir	35
Fournitures de bureau non utilisées	1 250
Assurances payées d’avance	3 625
Publicité payée d’avance	300
Taxes scolaires payées d’avance	350
Loyer payé d’avance	950
Matériel roulant	8 500
Matériel et mobiliers	12 000
Salaires à payer		650 $
Intérêts à payer		160
Produits de services reçus d’avance		1 500
Effet à payer		6 000
Pierre Laroche – Apports		3 680
Pierre Laroche – Capital		20 000
Pierre Laroche – Retraits	4 500
Produits de services		75 900
Produits d’intérêts		200
Assurances	3 315
Électricité et chauffage	2 400
Fournitures de bureau utilisées	8 990
Loyer	11 400
Publicité	1 500
Salaires	27 715
Taxes municipales et scolaires	3 000
Autres charges	7 000
Intérêts (sur l’effet à payer)	160
Total	108 090 $	108 090

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