L'organisation et les procédures comptables
Étude de cas : L'organisation et les procédures comptables. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar mohamed amici • 25 Septembre 2019 • Étude de cas • 4 224 Mots (17 Pages) • 333 Vues
L’ORGANISATION ET LES PROCEDURES COMPTABLES
Initiale *Edition Révisée | ||
Date d’application ***************** | ||
[pic 1][pic 2] [pic 3][pic 4][pic 5] Symboles utilisés dans le diagramme de circulation des documents Symbole Signification Document Traitement Contrôle Circulation de l’information par document Classement [pic 6] Début du diagramme [pic 7] Opération sur système informatique
[pic 8] Cahier de suivi des factures
Renvoi Fin du diagramme |
Manuel comptable | ||
L’organisation et les procédures comptables | Page : 1/3 | |
1- Comptabilisation des achats de biens et services d’exploitation |
Description | N° | Flow chart | Doc |
Le secrétariat de la direction financière et comptable reçoit du service approvisionnement la facture prise en charge, le bon de commande, le document de réception correspondant ainsi que les documents de dédouanement (pour les dossiers d'import) Il met à jour le cahier de suivi des factures par l’inscription des références de la facture, de son montant, de sa date de réception et de son échéance de règlement. Il attribue à la facture un numéro séquentiel interne puis il transmet ces documents au service comptabilité générale. Le chargé de la comptabilité fournisseurs et dépenses s’assure que la facture comporte le cachet « Vérifié exact » apposé par le service approvisionnement. | 1 2 3 | [pic 9][pic 10][pic 11][pic 12][pic 13][pic 14][pic 15][pic 16][pic 17][pic 18][pic 19][pic 20][pic 21][pic 22][pic 23][pic 24] Dédouanement Facture BC BR | |
Manuel comptable | |||
L’organisation et les procédures comptables | Page : 2/3 | ||
1- Comptabilisation des achats de biens et services d’exploitation |
Description | N° | Flow chart | Doc |
Il inscrit le code du fournisseur sur l’original de la facture et l’imputation comptable sur la copie de la facture. Il procède à la saisie de l’opération dans le journal des achats autre que les opérations relatives aux achats d'exploit°.Il appose sur l’original et la copie de la facture le cachet « Comptabilisé » et y inscrit le n° d’écriture et le code du journal. Il transmet l’original de la facture, le bon de commande et le document de réception au chargé des opérations financières. Il édite un journal de saisie. Il s’assure de la saisie correcte des écritures comptables. S’il y a lieu, il apporte les corrections nécessaires aux écritures comptables. Il inscrit la mention « Contrôlé » sur le journal de saisie et le vise. Il communique le journal de saisie au directeur financier et comptable. | 4 5 6 7 8 9 10 11 | [pic 25][pic 26][pic 27][pic 28][pic 29][pic 30][pic 31][pic 32][pic 33][pic 34][pic 35][pic 36][pic 37][pic 38][pic 39][pic 40][pic 41][pic 42][pic 43][pic 44]BR BC Facture | |
Manuel comptable | |||
L’organisation et les procédures comptables | Page : 3/3 | ||
1- Comptabilisation des achats de biens et services d’exploitation |
Description | N° | Flow chart | Doc |
Il examine ce journal et le vise puis ordonne la validation (mémorisation irréversible) des écritures comptables. Il procède à la validation des écritures. Il classe par ordre chronologique dans le chrono des achats : - la copie de la facture, - la copie du bon de commande, - le journal de saisie. | 12 [pic 45] 13 14 | [pic 46][pic 47][pic 48][pic 49][pic 50][pic 51][pic 52][pic 53][pic 54][pic 55][pic 56][pic 57][pic 58][pic 59]BC Facture |
Manuel comptable | ||
L’organisation et les procédures comptables | Page : 1/3 | |
2- Comptabilisation des achats de biens immobilisés |
Description | N° | Flow chart | Doc |
Le secrétariat de la direction financière et comptable reçoit du service approvisionnement la facture prise en charge, le bon de commande, le document de réception technique correspondant, le bon d’affectation ainsi que les documents de dédouanement (s’il y a lieu) elle met à jour le cahier de suivi des factures par l’inscription des références de la facture, de son montant, de sa date de réception et de son échéance de règlement. Il attribue à la facture un numéro séquentiel interne puis il transmet ces documents au service comptabilité générale. Le chargé de la comptabilité fournisseurs et dépenses s’assure que la facture comporte le cachet « Vérifié exact » apposé par le service approvisionnement. | 1 2 3 | [pic 60][pic 61][pic 62][pic 63][pic 64][pic 65][pic 66][pic 67][pic 68][pic 69][pic 70][pic 71][pic 72][pic 73][pic 74][pic 75][pic 76]Facture BC BT |
Manuel comptable | ||
L’organisation et les procédures comptables | Page : 2/3 | |
2- Comptabilisation des achats de biens immobilisés |
Description | N° | Flow chart | Doc |
Il inscrit le code du fournisseur sur l’original de la facture et l’imputation comptable sur la copie de la facture. Il procède à la saisie de l’opération dans le journal des achats ou le journal "immobilisations" si on va le créer. Il appose sur l’original et la copie de la facture le cachet « Comptabilisé » et y inscrit le n° d’écriture et le code du journal. Il transmet l’original de la facture, le bon de commande et le bon de réception au chargé des opérations financières A la fin du mois, il édite un journal de saisie. Il s’assure de la saisie correcte des écritures comptables. S’il y a lieu, il apporte les corrections nécessaires aux écritures comptables. Il inscrit la mention « Contrôlé » sur le journal de saisie et le vise. Il communique le journal de saisie au directeur financier et comptable. | 4 5 6 7 8 9 10 11 | [pic 77][pic 78][pic 79][pic 80][pic 81][pic 82][pic 83][pic 84][pic 85][pic 86][pic 87][pic 88][pic 89][pic 90][pic 91][pic 92][pic 93][pic 94][pic 95][pic 96]BR BC Facture | |
Manuel comptable | |||
L’organisation et les procédures comptables | Page : 3/3 | ||
2- Comptabilisation des achats de biens immobilisés |
Description | N° | Flow chart | Doc |
Il examine ce journal et le vise puis ordonne la validation (mémorisation irréversible) des écritures comptables. Il procède à la validation des écritures. Il classe par ordre chronologique dans le chrono des achats immobilisations:
| 12 13 14 | [pic 97][pic 98][pic 99][pic 100][pic 101][pic 102][pic 103][pic 104][pic 105][pic 106][pic 107][pic 108][pic 109][pic 110][pic 111][pic 112]BC Facture | I |
Manuel comptable | ||
L’organisation et les procédures comptables | Page : 1/2 | |
3- Comptabilisation des salaires |
Description | N° | Flow chart | Doc |
Le Comptable reçoit du service des ressources humaines un exemplaire du journal de paie. Il s’assure que ce dernier est visé par le directeur des ressources humaines et signé par la direction générale. Il saisie un journal de saisie de la paie. Il s'assure de la saisie correcte des écritures comptables. S’il y a lieu, il apporte les corrections nécessaires aux écritures comptables. Il appose le cachet « Comptabilisé » sur le journal de paie et inscrit la mention « Contrôlé » sur le journal de saisie puis vise ce dernier. Il communique le journal de saisie au directeur financier et comptable Il examine ce journal et le vise puis ordonne la validation (mémorisation irréversible) des écritures comptables. | 1 2 3 4 5 6 7 | [pic 113][pic 114][pic 115][pic 116][pic 117][pic 118][pic 119][pic 120][pic 121][pic 122][pic 123][pic 124][pic 125][pic 126][pic 127][pic 128][pic 129][pic 130][pic 131][pic 132][pic 133][pic 134][pic 135][pic 136] | |
Manuel comptable | |||
L’organisation et les procédures comptables | Page : 2/2 | ||
3- Comptabilisation des salaires |
Description | N° | Flow chart | Doc |
Il procède à la validation des écritures. Il classe la copie du journal de paie et le journal de saisie par ordre chronologique dans le chrono des opérations diverses. | 8 9 | [pic 137][pic 138][pic 139][pic 140][pic 141][pic 142][pic 143][pic 144][pic 145][pic 146][pic 147][pic 148] | |
Manuel comptable | |||
L’organisation et les procédures comptables | Page : 1/2 | ||
4- Comptabilisation des encaissements et des remises en banques |
Description | N° | Flow chart | Doc |
Le chargé de la comptabilité Clients et encaissement reçoit du service des financier les pièces comptables : -reçus d’encaissement -bulletins de versement -avis de crédit -factures de ventes -état des recettes Il s’assure que toutes les opérations portées sur l’état des recettes sont matérialisées par des pièces justificatives. Il procède à la vérification des écritures dans le journal des ventes Pour tous les encaissements et les remises en banques il inscrit l’imputation comptable selon le cas sur le bulletin de versement ou l’avis de crédit. Il procède à la saisie des écritures comptables dans le journal des banques. Il appose sur chaque pièce justificative, le cachet « Comptabilisé », le n° d’écriture et le code du journal. Il édite le journal de saisie des clients en devises et le journal de saisie des banques. | 1 2 3 4 5 6 7 | [pic 149][pic 150][pic 151][pic 152][pic 153][pic 154][pic 155][pic 156][pic 157][pic 158][pic 159][pic 160][pic 161][pic 162][pic 163][pic 164][pic 165][pic 166][pic 167][pic 168][pic 169][pic 170][pic 171][pic 172][pic 173][pic 174][pic 175]Pièces comptables | |
Manuel comptable | Référence | ||
L’organisation et les procédures comptables | Page : 2/2 | ||
4- Comptabilisation des encaissements et des remises en banques | MAJ : |
...