Epreuve E4 - Métropole Mai 2012 - Cas VELOPASSION

E4 - VELOPASSIONS

Barème

Points

DOSSIER 1 – Gestion des opérations commerciales et de trésorerie

Formalisme des bordereaux

A. Gestion des opérations commerciales

B. Gestion des opérations de trésorerie

1. Vérification du calcul des intérêts du compte à terme

2. Enregistrement avis de crédit

3. Enregistrement virement international

C Gestion de trésorerie

Comparaison Compte à terme / Sicav monétaire

DOSSIER 2 – Traitement comptable du nouvel investissement

A – Opérations d’investissement

B – Travaux d’inventaire

DOSSIER 3 – Résultat fiscal, impôts sur les sociétés et affectation du résultat

A. Résultat fiscal et IS

B. Affectation des résultats

Tableau d’affectation à remplir

DOSSIER 4 – Intéressement des salariés.

A. Détermination du montant de l’intéressement

1. Calcul du montant de l’intéressement

B. Information des salariés

1. Calcul prime d’intéressement brute, CSG/CRDS, prime nette d’une salariée

2. Préparation d’une lettre de publipostage 22 pts

1 pt

12 pts

7 pts

2 pts

16 pts

5 pts

11 pts

24 pts

16 pts

8 pts

18 pts

3 pts

15 pts

7 pts

8 pts

ÉLÉMENTS INDICATIFS DE CORRIGÉ

CAS VELOPASSIONS

Dossier 1 : (sur 22 points)

A – Gestion des opérations commerciales (12 points)

Comptabiliser les factures de l’annexe 1 sur le bordereau de l’annexe A (à rendre avec la copie).

Journal Date Compte Libellé Débit Crédit

Général Tiers

VE 03/12/2011 411000 VEL124 Facture 52741 116,94

706000 97,78

445740 19,16

VE 03/12/2011 411000 BAU027 Facture 52742 2 879,29

419100 720,00

707100 2 776,14*

707300 233,30

445710 589,85

* 2 922,25 – 146,11

Journal Date Compte Libellé Débit Crédit

Général Tiers

AC 03/12/2011 607100 American Bicycle Comp

Facture AB145748

2 046,50 / 1,3120 1 559,83

401000 AME073 1 559,83

AC 03/12/2011 607100 Fed International

Facture 9-441578

77,99

622400 75,00

624100 72,41

445665 * 349,91

401000 FED014 575,31

* Accepter 445665 : 305,73 et 445660 ou 445640: 44,18.

B – Gestion des opérations de trésorerie (7 points)

1 – Vérifier le montant des intérêts du compte à terme versés par la banque.

Nombre de jours : 183 jours soit 30 -13 + 31+31+30+31+30+13

Intérêts : 30 000 x 1,1/100 x 183/360 = 167,75 €

2 - Enregistrer l’avis de crédit du 13 décembre sur le bordereau de l’annexe A (à rendre avec la copie).

Journal Date Compte Libellé Débit Crédit

Général Tiers

BQ 13/12/2011 512100 Avis n° 2011/12/122

Remb compte à terme

N° 3004785695 30 167,75

512500 30 000,00

768100 167,75

3 – Enregistrer sur le bordereau de l’annexe A (à rendre avec la copie) l’avis d’opération du 14 décembre 2011 concernant le virement international.

Journal Date Compte Libellé Débit Crédit

Général Tiers

BQ 14/12/2011 401000 AME073 Avis n° 2011/12/144

Virt American Bicycle Company n°209860

1 559,83 – 1 518,18 = 41,65 1 559,83

627000 12,54

445660 2,46

766000 41,65

512100 1

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