Fiscalité.
Cours : Fiscalité.. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar Rgenzo • 28 Janvier 2017 • Cours • 762 Mots (4 Pages) • 428 Vues
Correction exercices chapitre 14
Exercice 1 :
Produits de participations : tous les titres de participations étant en possession de l’entreprise depuis plus de 2 ans, ils peuvent bénéficier du régime des mères filles. Ils détiennent plus de 5 % également.
Autres dividendes : ils ne bénéficient pas du régime des mères filles. Aucune correction extracomptable n’est à effectuer.
Résultat comptable : 33 564
-dividendes (1 890 + 990) -2 880
+ quote part (2880 * 5 %) +144
= résultat fiscal = 30 828
Exercice 2 :
31/12
139 | Subvention d’investissement inscrit au CR | 1 083.33 | ||
777 | Quote part des subventions virées au CR | 1 083.33 | ||
6 500 * 1/5 * 10/12 |
31/12
401 | Fournisseurs | 43.26 | ||
477 | DCP | 43.26 | ||
(8000/1.43417)-(8 000 /1.44538) | ||||
151 | Provisions pour risques | 400 | ||
7815 | RAP | 400 | ||
Résultat comptable corrigé = 12 980 + 1 083.33 + 400 = 14 463.33
Eléments | Déductions | réintégrations | RAF |
Résultat comptable corrigé | 14 463.33 | ||
Reprise provision pour risque : non imposable car la provision est non déductible | 400 | ||
ECP | 43.26 | ||
Dégrèvement IS : L’IS n’étant pas déductible, le dégrèvement est un produit non imposable | 1 230 | ||
Indemnité d’assurance suite à un dégât des eaux, remplit les conditions de fond et de forme pour être déductible | X | ||
Loyer pour la location d’un entrepôt : dans les sociétés soumises à l’Is, les loyers sont toujours imposables | X | ||
TOTAL | 1 630 | 14 506.59 |
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