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SCO1205 TN1

Dissertation : SCO1205 TN1. Recherche parmi 297 000+ dissertations

Par   •  13 Septembre 2021  •  Dissertation  •  1 318 Mots (6 Pages)  •  562 Vues

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SCO 1205

TRAVAIL NOTÉ 1

Initiation à la comptabilité financière

Série C

SCO 1205

[pic 1]

Initiation à la comptabilité financière

Série C

Questions (8 points)

  1. Décrivez les objectifs de chaque élément des états financiers (bilan, état des résultats, état des capitaux propres et état des flux de trésorerie).

Le bilan a pour objectif de fournir de l’information sur la liquidité et sur la flexibilité financière d’une entreprise à une date donnée.

L’état des résultats vise à mettre en évidence la rentabilité de l’entreprise pour une période donnée.

L’état des capitaux propres a pour but de présenter l’évolution de l’investissement du propriétaire pour une période donnée.

L’état des flux de trésorerie a pour objectif de fournir des informations sur l’évolution de la trésorerie et les équivalents de trésorerie au cours d’une période donnée.

  1. Décrivez les liens qui existent entre le bilan, l’état des résultats et l’état des capitaux propres dans la préparation des états financiers.

Le bénéfice net déterminé dans l’état des résultats est transféré dans l’état des capitaux propres, dont le solde est par la suite transféré au bilan.


  1. Décrivez le lien qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie. De quelle manière ces deux états financiers sont-ils reliés?

Le compte Trésorerie, aussi appelé Encaisse, dans la section des actifs du bilan, doit être égal au montant de la trésorerie et des équivalents de trésorerie à la fin de la période donnée dans l’état des flux de trésorerie.

  1. Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?

Le Conseil des normes comptables (CNC)

Exercices (92 points)

Réponse  Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)

  1. Analyse des opérations

Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.

Actif =

Passif + capitaux propres

Type de transaction

Réservé au correcteur

Date

Encaisse

Clients

Fournitures

Matériel

Mobilier

Fournisseurs

Capital, Simon A.

02-12

+ 10 000 $

+ 10 000 $

Apport

02-12

-   1 000 $

-   1 000 $

Loyer

Solde

9 000 $

9 000 $

03-12

-   2 000 $

+ 2 000 $

-   2 000 $

Ordinateur Mac

Solde

7 000 $

 2 000 $

9 000 $

04-12

-   2 000 $

+ 3 600 $

+ 3 600 $

+ 3 600 $

-   2 000 $

Mobilier de bureau

Solde

7 000 $

 2 000 $

 3 600 $

3 600 $

9 000 $

05-12

-   2 000 $

+ 3 300 $

+ 3 600 $

+ 3 600 $

+ 3 300 $

-   2 000 $

Fournitures

Solde

7 000 $

300 $

2 000 $

3 600 $

3 900 $

9 000 $

19-12

-   2 000 $

+ 1 700 $

+ 3 300 $

+ 3 600 $

+ 3 600 $

+ 3 300 $

+ 11 700 $

Prestations de services-conseils

Solde

7 000 $

1 700 $

300 $

2 000 $

3 600 $

3 900 $

10 700 $

22-12

-   2 200 $

+ 1 700 $

+ 3 300 $

+ 3 600 $

+ 3 600 $

+ 3 300 $

-   2 200 $

Taxes municipales

Solde

6 800 $

1 700 $

300 $

2 000 $

3 600 $

3 900 $

10 500 $

28-12

+ 10 800 $

+ 1 700 $

+ 3 300 $

+ 3 600 $

+ 3 600 $

+ 3 300 $

+ 11 800 $

Prestations de services-conseils

Solde

7 600 $

1 700 $

300 $

2 000 $

3 600 $

3 900 $

11 300 $

Total de l’actif = 15 200 $

Total du passif et des capitaux propres = 15 200 $

  1. État des résultats

Services-conseils SIGMA
État des résultats
pour la période terminée le 31 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Produits d’exploitation

Prestations de services-conseils

2 500 $

Charges d’exploitation

Loyer

1 000 $

Taxes municipales

  200 $

Total des charges d’exploitation

1 200 $

Bénéfice net

1 300 $

  1. État des capitaux propres

Services-conseils SIGMA
État des capitaux propres
pour la période terminée le 31 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Capital au 2 décembre

10 000 $

Bénéfice net

  1 300 $

Capital au 31 décembre

11 300 $

  1. Bilan

Il est essentiel que le Total de l’actif = Total du passif + Capitaux propres.

Services-conseils SIGMA
Bilan
au 31 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Actif

Actif à court terme

Caisse

7 600 $

Clients

1 700 $ 

Fournitures de bureau

   300 $

Total de l’actif à court terme

9 600 $

Immobilisations

Matériel de bureau

3 600 $

Matériel informatique

2 000 $

Total des immobilisations

5 600 $

Total de l’actif

15 200 $

Passif et capitaux propres

Passif à court terme

Fournisseurs

3 900 $

Capitaux propres

Simon Allard - Capital

11 300 $

Total du passif et des capitaux propres

15 200 $


Réponse  Exercice 2 : L’établissement d’un bilan à la suite d’une discussion sur les PCGR (18 points)

  1. L’établissement du bilan

Gestion Axel enr.
Bilan
au 31 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Actif

Actif à court terme

Caisse

15 700 $

Clients

25 300 $

Total des actifs à court terme

41 000 $

Immobilisations

Terrain

22 000 $

Immeuble

187 000 $

Automobile

10 200 $

Matériel de bureau

    6 100 $

Total des immobilisations

225 300 $

Total de l’actif

266 300 $

Passif et capitaux propres

Passif à court terme

Fournisseurs

16 100 $

Frais courus à payer

  2 900 $

Total du passif à court terme

19 000 $

Passif à long terme

Effets à payer

149 000 $

Capitaux propres

Annie Laroche - Capital

49 150 $

Joseph Wilson - Capital

49 150 $

Total des capitaux propres

  98 300 $

Total du passif et des capitaux propres

266 300 $


  1. Montants non inclus dans le bilan et explications :

Selon le principe du coût d’origine, on ne doit pas tenir compte des valeurs estimées, par les associés, du terrain et de l’immeuble. Le prix payé lors de l’acquisition du terrain et de l’immeuble représente sa juste valeur, une valeur objective et fiable. Dans le cas présent, 209 000 $, soit 22 000 $ pour le terrain et 187 000 $ pour l’immeuble.

Selon le principe de la personnalité de l’entité, l’automobile de Annie ne doit pas figurer dans le bilan, puisqu’elle appartient en propre à la propriétaire et non à l’entreprise.

Selon le principe de la personnalité de l’entité, l’immeuble locatif de Joseph ne doit pas figurer dans le bilan, puisqu’il appartient en propre au propriétaire et non à l’entreprise.

On ne doit pas tenir compte de la somme de 20 000 $ en dépôt  bancaire de Annie. Cette somme ne représente pas une opération qui a eu lieu.


Réponse  Exercice 3 : L’établissement d’états financiers révisés (30 points)

  1. État des résultats

Palm Beach enr.
État des résultats
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Produits d’exploitation

Produits de voyages

505 000 $

Revenus de placements

   1 000 $

Total des produits d’exploitation

506 000 $

Charges d’exploitation

Assurances

1 200 $

Chauffage et électricité

1 500 $

Entretien et réparations

3 000 $

Fournitures de bureau utilisées

800 $

Loyer

12 000 $

Publicité

9 000 $

Commissions des personnels

359 500 $

Salaires des secrétaires

52 000 $

Taxes municipales

     1 000 $

Total des charges d’exploitation

440 000 $

Bénéfice net

  66 000 $

  1. État des capitaux propres

Palm Beach enr.
État des capitaux propres
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Capital au 1er janvier 20X0

74 000 $

Apports

5 000 $

Bénéfice net

  66 000 $

145 000 $

Retraits

   (6 000)$

Capital au 31 décembre 20X0

139 000 $

...

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