Initiation à la comptabilité financière
Étude de cas : Initiation à la comptabilité financière. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar Manueetcie • 2 Février 2022 • Étude de cas • 1 971 Mots (8 Pages) • 251 Vues
SCO 1205 | TRAVAIL NOTÉ 1 |
Initiation à la comptabilité financière Série D |
SCO 1205 | [pic 1] |
Initiation à la comptabilité financière Série D |
TRAVAIL NOTÉ 1
(100 points – 10 %)
■ Remplissez soigneusement la feuille d’identité qui suit. ■ Rédigez votre travail, en commençant à la page suivante. ■ Sauvegardez votre travail de cette façon : SCO1205_TN1_VOTRENOM. ■ Utilisez le Dépôt des travaux (accessible dans votre dossier étudiant MaTÉLUQ) pour acheminer votre travail à votre personne tutrice. |
Feuille d’identité
Nom Prénom
Numéro d’étudiant Trimestre
Adresse
Code postal
Téléphone Domicile Travail
Cellulaire
Courriel
Nom de la personne tutrice
Date d’envoi
[pic 2]
Réservé à l’usage de la personne tutrice
Date de réception Date de retour
Note
Commencez la rédaction de votre travail.
Pour répondre aux questions et aux exercices, des espaces et des tableaux sont mis à votre disposition. Le nombre de lignes dans les tableaux de réponses aux exercices est fourni à titre indicatif uniquement. Il ne représente aucunement le nombre d’écritures demandées pour répondre à l’exercice. Vous pouvez donc ajouter des lignes autant que vous le jugez nécessaire.
Questions (4 points)
- Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?
Le Conseil des normes comptables (CNC). |
- Sur quelle relation porte le principe comptable de la personnalité de l’entité? Que signifie ce principe?
La personnalité de l’entité porte sur la relation entre une entité comptable et son ou ses propriétaires. L’étude du bilan en est au stade où seuls les biens et les dettes de l’entreprise y figurent. Une entreprise constitue donc toujours une entité distincte des affaires de son ou ses propriétaires. Ex : le propriétaire de l’entreprise possède une voiture à titre personnel, elle ne fait pas partie du bilan puisqu’elle appartient en propre au propriétaire et non à l’entreprise. |
- Quel état financier serait le plus utile à la direction d’une entreprise pour évaluer le rendement de l’entreprise? Justifiez votre réponse.
L’état des flux de trésorerie est le plus utile puisqu’il dépasse la « simple » logique comptable pour décrire ce qui est survenu pendant une période donnée. Il permet de comprendre les besoins, la performance et les risques qui sont liés aux mouvements de liquidités qu’implique toute activité d’exploitation, d’investissement ou de financement. C’est un état dynamique en ce sens qu’il rend compte des mouvements de liquidités nécessaires aux opérations les plus courantes de même que de toutes les initiatives d’investissement et de financement. |
- Quelle est la différence entre un produit (ou une charge) et un gain (ou une perte)?
produits et les charges résultent des activités courantes de l’entreprise contrairement aux gains ou aux pertes, qui eux, proviennent d’opérations et de faits périphériques ou accessoires. |
Exercices (96 points)
Réponse ‒ Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)
- Analyse des opérations
Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.
Actif = | Passif + Capitaux propres | Type d’opération sur les capitaux propres | Réservé au correcteur | ||||
Encaisse | Fournitures de bureau | Terrains | Comptes fournisseurs | Capitaux propres, Jacqueline | |||
a) | +50 000 $ | +50 000 $ | Apport de capital | ||||
b) | +1 200 $ | +1 200 $ | Fournitures de bureau | ||||
c) | -35 000 $ | +35 000 $ | Achat d’un terrain | ||||
d) | +6 000 $ | +6 000 $ | Produits d’exploitation | ||||
e) | -900 $ | -900 $ | Remboursement compte fournisseur | ||||
f) | -4 000 $ | -4 000 $ | Retrait - Vacances personnelles | ||||
g) | -1 500 $ | -1 500 $ | Loyers et charges locatives | ||||
-400 $ | -400 $ | Taxes municipales | |||||
h) | -200 $ | -200 $ | Retour de fournitures de bureau | ||||
i) | -2 000 $ | -2 000 $ | Retrait - Utilisation personnelle | ||||
Solde | +12 200 $ | + 1 000 $ | +35 000 $ | +100 $ | +48 100 $ | ||
Total de l’actif = +48 200 $ | Total du passif et des capitaux propres = +48 200 $ |
- État des résultats
MILLE ET UN DÉCORS | Réservé au correcteur | ||
Produits d’exploitation | |||
Services | 6 000 $ | ||
Charges d’exploitation | |||
Loyer et charges locatives | 1 500 $ | ||
Taxes municipales | 400 $ | ||
Total des charges d’exploitation | 1 900 $ | ||
Bénéfice net | 4 100 $ |
- État des capitaux propres
MILLE ET UN DÉCORS | Réservé au correcteur | |
Apport | 50 000 $ | |
Bénéfice net de juillet | 4 100 $ | |
54 100 $ | ||
Retraits | (6 000)$ | |
Capital au 31 juillet | 48 100 $ |
- Bilan (Il est essentiel que le Total de l’actif = Total du passif + Capitaux propres.)
MILLE ET UN DÉCORS | Réservé au correcteur | |
Actif | ||
Actif à court terme | ||
Encaisse | 12 200 $ | |
Fournitures de bureau | 1 000 $ | |
Total de l’actif à court terme | 13 200 $ | |
Immobilisations | ||
Terrain | 35 000 $ | |
Total de l’actif | 48 200 $ | |
Passif et capitaux propres | ||
Passif à court terme | ||
Fournisseurs | 100 $ | |
Capitaux propres | ||
Jacqueline Larose - Capital | 48 100 $ | |
Total du passif et des capitaux propres | 48 200 $ |
Réponse ‒ Exercice 2 : L’établissement d’un bilan à la suite d’une discussion sur les PCGR (18 points)
...