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Tn1 sco1205, initiation à la comptabilité

Fiche : Tn1 sco1205, initiation à la comptabilité. Recherche parmi 297 000+ dissertations

Par   •  10 Septembre 2017  •  Fiche  •  1 034 Mots (5 Pages)  •  3 616 Vues

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SCO 1205

[pic 1]

Initiation à la comptabilité financière

Série A

TRAVAIL NOTÉ 1

(100 points – 10 %)

        

Questions (8 points)

  1. Décrivez les objectifs de chaque élément des états financiers (bilan, état des résultats, état des capitaux propres et état des flux de trésorerie).

D'abord, le bilan a pour objectif d'informer sur la liquidité ainsi que la flexibilité financière d'une entreprise.[1] Enfin, l'état des flux de trésorerie a pour objectif de présenter l'information utile sous une forme différente, afin d'évaluer la capacité de l'entreprise à générer des liquidités, ou encore de prévoir les montants, échéances et le degré de certitude des flux de trésorerie futurs, entre autres.[2]

  1. Décrivez les liens qui existent entre le bilan, l’état des résultats et l’état des capitaux propres dans la préparation des états financiers.
  1. Tout d'abord, les états financiers ont pour objectif de communiquer des informations utiles, dont les ressources économiques, l'évolution de ces ressources ainsi que la performance économique de l'entreprise. Ainsi, l'établissement des ressources économiques passe par le bilan. Après avoir établi quelles étaient ces ressources ainsi que leur évolution, il est possible de déterminer la performance économique, soit l'état des résultats.

  1. Décrivez le lien qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie. De quelle manière ces deux états financiers sont-ils reliés?
  1. Le bilan, (soit la présentation de l'actif, du passif et des capitaux propres), est un des renseignements nécessaires à l'établissement de l'état des flux de trésorerie, avec l'état des capitaux propres, l'état des résultats ainsi que les notes complémentaires aux états financiers.
  1. Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?
  1. L'organisme qui est chargé de l'établissement des normes comptables au Canada est le Conseil des normes comptables (CNC), lequel établit les principes généraux et conventions d'application générale (PCGR).[3]

Exercices (92 points)

Réponse  Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)

  1. Analyse des opérations

Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.

Actif =

Passif + capitaux propres

Type de transaction

Réservé au correcteur

Date

Encaisse

Clients

Fournitures

Matériel

Mobilier

Fournisseurs

Capital, Simon A.

02-12

10000$

10000$

Apport

02-12

(1000)$

(1000$)

Loyer

03-12

(2000)$

2000$

Achat ordinateur

04-12

3600$

3600$

Achat mobilier de bureau

05-12

300$

300$

Achat fournitures

09-12

1700$

1700$

Prestations de services-conseils

12-12

(200)$

(200)$

Services publics

18-12

800$

800$

Prestations de services-conseils

Solde

Total de l’actif = 15 200$

Total du passif et des capitaux propres = 15 200$


  1. État des résultats
  1. Services-conseils SIGMA
    État des résultats
    pour la période terminée le 18 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Produits d'exploitation

Prestations de services-conseils

2500$

Charges d'exploitation

Fournitures de bureau

300$

Achat de matériel

2000$

Achat de mobilier

3600$

Loyer

1000$

Services publics

200$

Total des charges d'exploitation

(7100)$

Bénéfice net

(4600)$

  1. État des capitaux propres

Services-conseils SIGMA
État des capitaux propres
pour la période terminée le 18 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Capital au 2 décembre

10000$

Bénéfice net du 2 au 18 décembre

(4600)$

Capital au 18 décembre

5400$

  1. Bilan

Il est essentiel que le Total de l’actif = Total du passif + Capitaux propres.

Services-conseils SIGMA
Bilan
au 18 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Actif

Encaisse

7600$

Clients

1700$

Fournitures

300$

Matériel

2000$

Mobilier

3600$

Total de l'actif

15200$

Passif et capitaux propres

Fournisseurs

3900$

Capital, Simon A.

11300$

Total du passif et des capitaux propres

15200$

Réponse  Exercice 2 : L’établissement d’un bilan à la suite d’une discussion sur les PCGR (18 points)

...

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