Tn1 sco1205, initiation à la comptabilité
Fiche : Tn1 sco1205, initiation à la comptabilité. Recherche parmi 303 000+ dissertationsPar nauhaime • 10 Septembre 2017 • Fiche • 1 034 Mots (5 Pages) • 3 881 Vues
SCO 1205 | [pic 1] |
Initiation à la comptabilité financière Série A |
TRAVAIL NOTÉ 1
(100 points – 10 %)
Questions (8 points)
- Décrivez les objectifs de chaque élément des états financiers (bilan, état des résultats, état des capitaux propres et état des flux de trésorerie).
D'abord, le bilan a pour objectif d'informer sur la liquidité ainsi que la flexibilité financière d'une entreprise.[1] Enfin, l'état des flux de trésorerie a pour objectif de présenter l'information utile sous une forme différente, afin d'évaluer la capacité de l'entreprise à générer des liquidités, ou encore de prévoir les montants, échéances et le degré de certitude des flux de trésorerie futurs, entre autres.[2] |
- Décrivez les liens qui existent entre le bilan, l’état des résultats et l’état des capitaux propres dans la préparation des états financiers.
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- Décrivez le lien qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie. De quelle manière ces deux états financiers sont-ils reliés?
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- Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?
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Exercices (92 points)
Réponse ‒ Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)
- Analyse des opérations
Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.
Actif = | Passif + capitaux propres | Type de transaction | Réservé au correcteur | ||||||
Date | Encaisse | Clients | Fournitures | Matériel | Mobilier | Fournisseurs | Capital, Simon A. | ||
02-12 | 10000$ | 10000$ | Apport | ||||||
02-12 | (1000)$ | (1000$) | Loyer | ||||||
03-12 | (2000)$ | 2000$ | Achat ordinateur | ||||||
04-12 | 3600$ | 3600$ | Achat mobilier de bureau | ||||||
05-12 | 300$ | 300$ | Achat fournitures | ||||||
09-12 | 1700$ | 1700$ | Prestations de services-conseils | ||||||
12-12 | (200)$ | (200)$ | Services publics | ||||||
18-12 | 800$ | 800$ | Prestations de services-conseils | ||||||
Solde | |||||||||
Total de l’actif = 15 200$ | Total du passif et des capitaux propres = 15 200$ |
- État des résultats
| Réservé au correcteur | ||
Produits d'exploitation | |||
Prestations de services-conseils | 2500$ | ||
Charges d'exploitation | |||
Fournitures de bureau | 300$ | ||
Achat de matériel | 2000$ | ||
Achat de mobilier | 3600$ | ||
Loyer | 1000$ | ||
Services publics | 200$ | ||
Total des charges d'exploitation | (7100)$ | ||
Bénéfice net | (4600)$ |
- État des capitaux propres
Services-conseils SIGMA | Réservé au correcteur | |
Capital au 2 décembre | 10000$ | |
Bénéfice net du 2 au 18 décembre | (4600)$ | |
Capital au 18 décembre | 5400$ |
- Bilan
Il est essentiel que le Total de l’actif = Total du passif + Capitaux propres.
Services-conseils SIGMA | Réservé au correcteur | |
Actif | ||
Encaisse | 7600$ | |
Clients | 1700$ | |
Fournitures | 300$ | |
Matériel | 2000$ | |
Mobilier | 3600$ | |
Total de l'actif | 15200$ | |
Passif et capitaux propres | ||
Fournisseurs | 3900$ | |
Capital, Simon A. | 11300$ | |
Total du passif et des capitaux propres | 15200$ | |
Réponse ‒ Exercice 2 : L’établissement d’un bilan à la suite d’une discussion sur les PCGR (18 points)
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