METHODE EN 8 POINTS POUR FAIRE UN BILAN FONCTIONNEL + TRESORERIE

FICHE METHODE N°1 : METHODE EN 8 POINTS POUR FAIRE UN BILAN FONCTIONNEL + TRESORERIE

 BILAN FONCTIONNEL

Emplois Ressources

Stables

Total Actif immobilisé : Capitaux propres et réserves :

Amortissement et provisions  :

Dette financière à moyen et long terme  :

…….

Cycliques

 Stocks + créances + charges cons. d’avance + charges const. d’avance

Ressources cycliques :

Trésorerie

Active Passive

 Concours bancaire : dettes financières à court terme  :

TOTAUX  : TOTAUX :

 Le total du bilan fonctionnel : total de la colonne brute de l’actif du bilan comptable  CO.

 Reclasser la colonne 2 de l’actif du bilan comptable en ressources stables dans le bilan fonctionnel.  BK col. 2 : total actif immobilisé

 = DU = renvoi  +  et  ds trésorerie passive = renvoi 

 Emplois stables : total II de l’actif du bilan

 Emplois cycliques : stocks + créances + charges constatées d’avance

 Trésorerie active : somme de l’encart DIVERS

 Complément des ressources stables ou capitaux propres et réserve :

Sur le passif du bilan comptable, prendre le TOTATL I (totaux capitaux propres) + TOTAL II (totaux autres fonds propres) + TOTAL III (total provisions risques et charges)

 Ressources cycliques : TOTAL IV du passif (total dettes) + TOTAL V du passif (écart de conversion passif) – cellule DU

 TRESORERIE

• FDR (fond de roulement) = RS – ES si >0 favorable. Si < 0, il faut emprunter ou acheter moins cher. C’est-à-dire ce qu’il reste à l’entreprise de ressources quand cette dernière a financé son infrastructure (c’est-à-dire ses emplois stables).

• BFR (Besoin en fond de roulement) = EC – RC. <0  favorable, mise à disposition des fonds / >0  défavo, activité nécessite des financements que l’on va prendre dans le FDM.

L’activité va soit nécessiter des fonds (soit des ressources) soit elle va mettre à disposition de l’entreprise des fonds (soit des ressources).

• TRESORERIE a/ FDR – BFR et b/ trésorerie active – trésorerie passive. >0  favorable.

Il

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