Bilan Fonctionnel

Bilan fonctionnel

ACTIF PASSIF

Emplois stables Ressources stables

* Vo Actif immobilisé (total I) Ressources propres

* Capitaux propres (total I + II)

* Provisions pour risques et charges (total III)

* Vo des biens en crédit bail * Amortissements et provisions pour dépréciation des éléments d’actif

* Amortissements cumulés des biens en crédit bail

Dettes financières

* Charges à répartir * Emprunts (sauf intérêts courus)

* Part correspondant au financement des biens en crédit bail

Actif circulant Passif circulant

Actifs circulants d’exploitation Dettes d’exploitation

* Avances et acomptes versés sur commandes * Avances et acomptes reçus sur commandes

* Créances clients * Dettes fournisseurs

* Autres créances d’exploitation * Autres dettes d’exploitation

* Charges constatées d’avance * Produits constatés d’avance

* Vo des stocks et en-cours * Dettes fiscales et sociales (sauf IS)

* Effets escomptés non échus

Actifs circulants hors exploitation Dettes hors exploitation

* Charges constatées d’avance * Produits constatés d’avance

* Créances diverses * Autres dettes

* Valeur mobilière de placement (VMP) * Dettes d’IS

* Dettes sur immobilisations

* Intérêts courus sur emprunts

Trésorerie active Trésorerie passive

* Concours bancaires courants

* Disponibilités * Soldes créditeurs de banques

* Effets escomptés non échus

Calcul des amortissements

Amortissement linéaire Amortissement dégressif

* Taux d’amortissement (n = durée de vie)

1/n (1/n) x coef

* Annuités

Vo x taux VNC x taux dégressif

* Première annuité

Base amortissable x taux linéaire x (nombre de jours entre mise en service et l’inventaire/360) base amortissable x taux dégressif x (nombre de mois entre l’acquisition et l’inventaire/12)

* Annuités suivantes

Base amortissable x taux linéaire VNC x taux dégressif, puis retour à l’annuité

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