Exercice et corrigé- Gestion et analysé financière Bachelor
Cours : Exercice et corrigé- Gestion et analysé financière Bachelor. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar Yasmiine Mouss • 1 Mai 2016 • Cours • 1 993 Mots (8 Pages) • 1 290 Vues
Exercice 1 :
La situation des comptes de bilan de la société METELEC, créée en 2012, se présente au 31 décembre 2014 comme suit :
– Banques : 2 200 000 DA
– Caisse : 450 000 DA
– Capital : 10 000 000 DA
– Clients : 9 300 000 DA dont 20% de créances douteuses
– Dettes sociales : 2 500 000 DA
– Emprunts à moyen long terme : 6 500 000 DA
– Fournisseurs : 5 720 000 DA
– Matériel de production: 4 950 000 DA acquis en 2014 amortissable sur 5 ans
– Matériel de transport : 8 500 000 DA acquis en 2013 amortissable sur 4 ans
– Mobilier : 2 200 000 DA acquis en 2012 amortissable sur 5 ans
– Prêt au personnel : 1 570 000 DA
– Stocks de matières premières : 2 350 000 DA
– Stock de produits finis : 2 300 000 DA
– Résultat de l’exercice : 1 250 000 DA
– cautionnement : 570 000 DA
Travail à faire :
Présenter le bilan au 31 décembre 2014.
:
Corrigé de l’Exercice 1:
Bilan au 31/12/2014 | |||||
Actif | Passif | ||||
| Valeur brute | Amort/Provision | Valeur nette |
| valeur nette |
Immobilisations corporelles | 15 650 000 |
| 9 090 000 | Capitaux propres | 11 250 000 |
Matériels de production | 4 950 000 | 990 000 | 3 960 000 | capital social | 10 000 000 |
Mobilier | 2 200 000 | 1 320 000 | 880 000 | bénéfice | 1 250 000 |
Matériels de transport | 8 500 000 | 4 250 000 | 4 250 000 |
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Immobilisations incorporelles |
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| Dettes | 14 720 000 |
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| Emprunts bancaires | 6 500 000 |
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| Fournisseurs | 5 720 000 |
Immobilisations financières | 2 140 000 |
| 2 140 000 | Dettes sociales | 2 500 000 |
Prêts aux personnel | 1 570 000 |
| 1 570 000 |
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Cautionnement | 570 000 |
| 570 000 |
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Actifs circulants | 16 600 000 |
| 14 740 000 |
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Stock de matière premières | 2 350 000 |
| 2 350 000 |
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Stock de produits finis | 2 300 000 | 2 300 000 | |||
Créances clients | 9 300 000 | 1 860 000 | 7 440 000 |
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Disponible | 2 650 000 |
| 2 650 000 |
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TOTAL ACTIF | 34 390 000 | 8 420 000 | 25 970 000 | TOTAL PASSIF | 25 970 000 |
Exercice N°2
Entreprise ALPHA, créée en 2012 et investie dans la production de papiers et cartons vous demande de lui établir un bilan comptable au 31/12/2013 et au 31/12/2014 à partir des informations et renseignements ci-dessous :
- Capital social : 20 000 000 DA
- Matériels de bureau : 1 500 000 acquis en 2012 amortissable sur 4 ans
- Matériels de transport : 3 000 000 DA acquis en 2012 amortissable sur 5 ans
- Equipements industriels : 14 700 000 DA acquis en 2012 amortissable sur 7ans
- Fond commercial : 1 250 000 DA
- Dépôt à terme souscrit en 2012 pour une durée de 3 ans auprès du Crédit populaire algériens : 3 000 000 DA
- Dettes fournisseurs 2013 : 9 850 000 DA qui diminue et enregistre en 2014, un montant de 727 500 DA
- Créances clients 2013: 2 700 000 DA qui augmente de 20% en 2014
- Emprunts bancaires obtenus en 2014 pour un montant de 2 872 000 DA
- Bâtiments : 8 500 000 DA acquis en 2012 amortissable sur 10 ans
- Stock de matières premières 2013 : 3 800 000 DA qui augmente de 7% en 2014
- Stock de produits finis 2013: 2 560 000 DA qui diminue de 25% en 2014
- Dettes fiscales 2013 : 790 000 DA / Dettes fiscales 2014 : 520 500 DA
- Dettes parafiscales 2013: 274 000 DA / Dettes parafiscales 2014 : 225 000 DA
- Caisse 2013 : 890 000 DA / Caisse 2014 : 760 000 DA
- Banque 2013 : 1 200 000 DA / Banque 2014 : 980 000 DA
- Résultat de l’exercice 2012 : 1 756 000 DA non distribué
- Résultat de l’exercice 2013 : 2 580 000 DA non distribué
- Résultat de l’exercice 2014 : 2 460 000 DA
Corrigé de l’EXERCICE 2
Bilan au 31/12/2014 | Bilan au 31/12/2013 | ||||||
Actif 2014 | Actif 2013 | ||||||
| Valeur brute | Amort/Provision | Valeur nette |
| Valeur brute | Amort/Provision | Valeur nette |
Immobilisations corporelles | 27 700 000 |
| 15 925 000 | Immobilisations corporelles | 27 700 000 |
| 19 850 000 |
Bâtiments | 8 500 000 | 2 550 000 | 5 950 000 | Bâtiments | 8 500 000 | 1 700 000 | 6 800 000 |
Equipements industriels | 14 700 000 | 6 300 000 | 8 400 000 | Equipements industriels | 14 700 000 | 4 200 000 | 10 500 000 |
Matériels de bureau | 1 500 000 | 1 125 000 | 375 000 | Matériels de bureau | 1 500 000 | 750 000 | 750 000 |
Matériels de transport | 3 000 000 | 1 800 000 | 1 200 000 | Matériels de transport | 3 000 000 | 1 200 000 | 1 800 000 |
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| 0 |
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| 0 |
Immobilisations incorporelles |
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| Immobilisations incorporelles |
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Fonds commercial | 1 250 000 |
| 1 250 000 | Fonds commercial | 1 250 000 |
| 1 250 000 |
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Immobilisations financières | 3 000 000 |
| 3 000 000 | Immobilisations financières | 3 000 000 |
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Dépôts à terme | 3 000 000 |
| 3 000 000 | Dépôts à terme | 3 000 000 |
| 3 000 000 |
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Actifs circulants | 10 966 000 |
| 11 316 000 | Actifs circulants | 11 150 000 |
| 11 150 000 |
Stock de matières premières | 4 066 000 |
| 4 066 000 | Stock de matières premières | 3 800 000 |
| 3 800 000 |
Stock de produits finis | 1 920 000 |
| 1 920 000 | Stock de produits finis | 2 560 000 |
| 2 560 000 |
Créances clients | 3 240 000 |
| 3 240 000 | Créances clients | 2 700 000 |
| 2 700 000 |
Disponible | 1 740 000 |
| 1 740 000 | Disponible | 2 090 000 |
| 2 090 000 |
TOTAL ACTIF | 42 916 000 | 11 775 000 | 31 141 000 | TOTAL ACTIF | 43 100 000 | 7 850 000 | 35 250 000 |
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