SCO 1060 - TN2

QUESTION A)

ÉTAPES DU CALCUL DU REVENU NET – ARTICLE 3

3a)    REVENU D’EMPLOI ET DE CHARGE                                                             80 000

         REVENU D’ENTREPRISE                   -      

         REVENU DE BIENS                                                       39 916

Revenu d’intérêts encaissés sur un dépôt à terme           16 000

Dividendes déterminés reçus de Bombardier Inc.             11 316
8 200 X (1 +38%)

Dividendes ordinaires reçus d’Imco Inc.                           11 600
10 000 X (1 + 16%)

Dividendes étrangères encaissés en dollars canadiens      1 000

850 + 150

Dividendes ordinaires déclarés par Poto Inc. (1)                       0

         AUTRES REVENUS                                                          64 000

Pension de retraite (RPA)                          24 000

Pension de la Sécurité de vieillisse (PSV) (2)                                  0

Régie des rentes du Québec (RRQ)                            3 000

Dédommagement lors de la mise à pied                          32 000

Indemnités pour accident de travail                            5 000

         SOUS – TOTAL APRÈS 3a)                                             183 916

3b)    GAIN EN CAPITAL IMPOSABLE                                                4 000  

Disposition d’actions de la société Bell Inc.                           7 200

14 400 X 50%

         MOINS : PERTE EN CAPITAL DÉDUCTIBLE                                              

Disposition d’actions de la société Bell Inc.                           (3 200)

6 400 X 50%

         SOUS – TOTAL APRÈS 3b)                                             187 916

3c)    AUTRES DÉDUCTIONS                                                                               (15 800)

Contribution au REER (3)                                                14 000

Frais judiciaires d’opposition                                     1 800

SOUS – TOTAL APRÈS 3c)                                             172 116

3d)    PERTE D’ENTREPRISE                                               (3 500)

REVENU NET                                                    168 616

NOTE

1. Les dividendes ordinaires déclarés par Poto Inc, mais non encaissés à ce jour sont non inclus dans le calcul du revenu net.

1. Normand a choisi de reporter l’encaissement de sa PSV, donc non inclus.

1. Le transfert de l’allocation de retraite de 32 000$ du RPA au REER est possible. Par contre, il y a un maximum de 2 000$ par année de service avant 1996 plus 1 500$ par année de service avant 1989 lorsque l’employé n’a pas acquis la part de l’employeur au RPA ni au RPDB.

1. Le revenu d’intérêt d’Aline, la conjointe de Normand, de 5 000$ ne doit pas être inclus dans le revenu de Normand.

1. Les frais de déménagement sont non admissibles, car ils ne respectent pas les conditions d’une réinstallation admissible.

1. Les gains de 7 500$ au casino de Montréal et de 9 000$ à la loterie de Loto-Québec ne sont pas imposables.

QUESTION B)

ÉTAPES DU CALCUL DU REVENU IMPOSABLE

REVENU NET                                                     168 616

Indemnités d’accident de travail                                              (5 000)

Pertes en capital nettes                                                       (4 000)
Le moindre de :

• Pertes en capital nettes              13 000

(10 600 + 2 400)

• Gain en capital imposable net     4 000

REVENU IMPOSABLE                                                     159 616

QUESTION C)

ÉTAPES DU CALCUL DE L’IMPÔT À PAYER

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