Devoir EFC d0188

INTRODUCTION A LA COMPTABILITÉ – CORRIGÉ DU DEVOIR D0188

EFC C0188

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CORRIGÉ DU DEVOIR D0188

Exercice 1 – Documents de synthèse.

Question 1. Présenter le bilan de la SA METALLAX au 31/12/N.

BrutAmort. Depr.NetCapital souscrit non appeléACTIF IMMOBILISEImmobilisations incorporellesFrais d'établissement22 00013 2008 800Frais de recherche et de développementConcessions, brevets, licences, marques, procédés,114 000104 5009 500logiciels, droits et valeurs similairesFonds commercial (1)50 00050 000AutresImmobilisations incorporelles en coursAvances et acomptesImmobilisations corporellesTerrains1 000 0001 000 000Constructions16 400 00010 168 0006 232 000Installations techniques, matériel et outillage industriels50 850 00025 085 00025 765 000Autres1 000 000300 000700 000Immobilisations corporelles en cours380 000380 000Avances et acomptesImmobilisations financières (2)ParticipationsParticipations évaluées par équivalenceAutres participations2 0002 000Créances rattachées à des participationsTIAPAutres titres immobilisésPrêts207 000207 000Autres80 00080 000TOTAL I70 105 00035 670 70034 434 300ACTIF CIRCULANTStocks et en-coursMatières premières et autres approvisionnements1 600 0001 600 000En-cours de production (biens et services)2 300 000180 0002 120 000Produits intermédiaires et finisMarchandisesAvances et acomptes versés sur commandeCréances (3)Créances clients et comptes rattachés15 492 4001 200 00014 292 400Autres117 600117 600Capital souscrit - appelé, non verséValeurs mobilières de placementActions propresAutres titresDisponibilités114 000114 000Charges constatées d'avance8 0008 000TOTAL II19 632 0001 380 00018 252 000Charges à répartir sur plusieurs exercices (III)Primes de remboursement des emprunts (IV)Ecarts de conversion Actif (V)TOTAL GENERAL (I + II + III + IV + V)89 737 00037 050 70052 686 300(1) Dont droit au bail(2) Dont à moins d'un an (brut)(3) Dont à plus d'un an (brut)ACTIFExercice N12 143 600 1 913 600 1 435 20015 492 400

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PASSIF N

CAPITAUX PROPRES

Capital (dont versé 3 650 000) 3 650 000

Primes d'émission, de fusion, d'apport 1 260 000

Ecarts de réévaluation

Ecart d'équivalence

Réserves :

Réserve légale 365 000

Réserves statutaires ou contractuelles 19 340 000

Réserves réglementées

Autres

Report à nouveau

Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte) 544 800

Subventions d'investissement

Provisions réglementées 9 500

TOTAL I 25 169 300

PROVISIONS

Provisions pour risques 200 000

Provisions pour charges

TOTAL II 200 000

DETTES (1)

Emprunts obligataires convertibles

Autres emprunts obligataires

Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (2) 11 900 000

Emprunts et dettes financières divers (3)

Avances et acomptes reçus sur commandes en cours

Dettes fournisseurs et comptes rattachés 10 734 800

Dettes fiscales et sociales 3 982 200

Dettes sur immobilisations et comptes rattachés

Autres dettes 650 000

Instruments de trésorerie

Produits constatés d'avance (1) 50 000

TOTAL III 27 317 000

Ecarts de conversion Passif

TOTAL GENERAL (I + I bis + II + III + IV) 52 686 300

(1) Dont à plus d'un an

(2) Dont concours bancaires courants et SC de banques

(3) Dont emprunts participatifs

10 017 200

+ 717 600

10 734 800

1 680 000

1 530 000

30 000

62 000

445 000

235 200

3 982 200

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Question 2. Présenter le compte de résultat de la SA MATELLAX au 31/12/N.

Exercice N

Détail

calculs

Exercice N

32 000 000

33 700 000

Produits d'exploitation (1) : 3 750 000 Produits financiers

Ventes de marchandises 600 De participations 20 000

Production vendue 69 450 000 69 450 600

D'autres valeurs mobilières et

créances de l'actif immobilisé

32 000

Montant du chiffre d'affaires 69 450 000

dont à l'exportation Autres intérêts et produits assimilés 114 000

Production stockée 300 000

Reprises sur dépréc., provisions

(et transferts de charges)

Production immobilisée Dif férences positives de

...