BTS CGO APS: La SA Belin

DEVOIR 1

À traiter à l’issue des séquences 1 à 3

Durée : 1 h 50

Note sur 20

La SA Belin (40 points)

La SA Belin fabrique et vend des matériels industriels. Vous êtes engagé(e) dans le service comptable de la

société et votre premier dossier consiste à réaliser plusieurs travaux d’inventaire. La clôture des comptes a lieu

le 31 décembre N et le conseil d’administration qui doit arrêter les comptes approche.

L’ensemble des activités de l’entreprise est imposé au taux normal de TVA.

On vous communique les informations suivantes :

– annexe 1 : les clients douteux et étrangers ;

– annexe 2 : le portefeuille des titres ;

– annexe 3 : les stocks ;

– annexe A : extrait du tableau des dépréciations (à compléter) ;

– annexe B : bordereau de saisie (à compléter).

Travail à faire

1. Expliquer la différence entre la date de clôture des comptes et la date d’arrêté des comptes.

(2 pts)

2. Déterminer les dépréciations des comptes clients (tableau de calcul des dépréciations des créances clients à

faire) et présenter les enregistrements nécessaires dans le bordereau de l’annexe B. (9 pts)

3. Présenter le(s) enregistrements nécessaire(s) relatif(s) à la créance sur le client américain dans le bordereau

de l’annexe B après avoir effectué les calculs nécessaires. (4 pts)

4. À l’aide de l’annexe 2 calculer les dépréciations sur titres, présenter l’enregistrement nécessaire dans le

bordereau de l’annexe B. (5 pts)

5. Puis procéder à la régularisation des cessions de titres dans le bordereau de l’annexe B. (4 pts)

6. À l’aide de l’annexe 3 présenter les enregistrements qui vous semblent nécessaires au niveau des stocks en

utilisant le bordereau de l’annexe B. (6 pts)

7. Puis déterminer les montants et les signes à inscrire sur les postes « Production stockée » et « Variations des

stocks de matières et autres approvisionnements » du compte de résultat au 31 décembre N. Il est inutile de

compléter l’extrait du compte de résultat de l’annexe 3 qui n’est présenté que pour rappel. (3 pts)

8.

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