Comptabilité, correction de série.
TD : Comptabilité, correction de série.. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar djambone • 24 Février 2017 • TD • 3 237 Mots (13 Pages) • 740 Vues
Université de Ziguinchor [pic 1] Master 1 : Tourisme | 2015-2016 Mr SARR |
CORRECTION SERIE N°3 DE COMPTABILITE
Dossier 1 :
Bilan au 01/01/2007
ACTIFS | MONTANT | PASSIFS | MONTANT |
Bâtiments Matériel et Mobilier de bureau Prêts au personnel Stock de marchandises Clients Banque Caisse | 15 000 000 3 800 000 3 600 000 7 825 000 785 000 2 895 000 655 000 | Capital Emprunt Dettes frs Dettes au personnel | 30 000 000 3 500 000 440 000 620 000 |
TOTAL | 34 560 000 | TOTAL | 34 560 000 |
Soit X la valeur du BATIMENT.
Comme le capital représente le double des bâtiments on a CAPITAL = 2 X
(X + 3 800 000 + 3 600 000 + 7 825 000 + 785 000 + 2 895 000 + 655 000) – (3 500 000 + 440 000 + 620 000) = 2 X
X + 19 560 000 – 4 560 000 = 2 X
X + 15 000 000 = 2 X d’où X = 15 000 000
La valeur du BATIMENT est 15 000 000, le CAPITAL est égale à 2 x 15 000 000 = 30 000 000.
- Journal de l’entreprise
N° cpte D | N° cpte C | Libellés 01/01/ | Montant D | Montant C |
23 244 272 31 411 521 571 |
10 16 401 42 | Bâtiments Matériel et mobilier de bureau Prêt au personnel Stocks de marchandises Clients Banque Caisse Capital Emprunt Fournisseurs Personnel Bilan d'ouverture 02/01/ | 15 000 000 3 800 000 3 600 000 7 825 000 785 000 2 895 000 655 000
|
30 000 000 3 500 000 440 000 620 000
|
601
|
401
| Achat de marchandises Fournisseurs Achat à crédit à Fall 05/01/ | 756 000
|
756 000
|
411
|
705
| Clients Travaux facturés Prestations facturées 08/01/ | 540 000
|
540 000
|
6051 6052
|
401
| Autres achats : Eau Autres achats : Electricité Fournisseurs Factures SDE et SENELEC 10/01/ | 145 000 55 000
|
200 000
|
411 |
701 | Clients Ventes de marchandise Facture V N° 410 12/01/ | 840 000 |
840 000 |
401 42 | 521 | Fournisseurs Personnel Banque Règlement par chèque aux frs et personnel d° | 650 000 515 000 |
1 165 000 |
16 671 | 521 | Emprunt Intérêt des emprunts Banque Remboursement d'emprunt 15/01/ | 700 000 125 000 |
825 000 |
701 | 411 | Ventes de marchandises Clients Retour de marchandise par Diouf 16/01/ | 140 000 | 140 000 |
521 571 | 411 | Banque Caisse Clients Règlement des clients 18/01/ | 400 000 300 000 |
700 000 |
244 | 521 481 | Matériel et mobilier de bureau Banque Fournisseurs d'investissement Achat de machine à écrire 25/01/ | 400 000 |
200 000 200 000 |
6411 | 571 | Impôt et taxes Caisse Paiement impôt foncier par caisse 27/01/ | 150 000 | 150 000 |
244 | 17 | Matériel et mobilier de bureau Emprunt équivalent de crédit-bail Acquisition par emprunt 29/01/ | 2 600 000 |
2 600 000 |
6053 | 521 | Autres achats : autre Energie Banque Chèque à Shell 30/01/ | 300 000 | 300 000 |
521 | 7073 | Banque Produits accessoires : location Location reçue | 200 000 | 200 000 |
Total | 43 376 000 | 43 376 000 |
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