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Bilan fonctionnel

Analyse sectorielle : Bilan fonctionnel. Recherche parmi 297 000+ dissertations

Par   •  10 Mai 2018  •  Analyse sectorielle  •  454 Mots (2 Pages)  •  684 Vues

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OBJECTIF :

  • ANALYSE DE LA STRUCTURE FINANCIERE A PARTIR DU BILAN
  • LE BILAN PRESENTE LES FONCTIONS D’INVESTISSEMENT, FINANCEMENT ET ACTIVITE (DECALAGE)
  • LA TRESORERIE RESULTE DE CETTE ARTICULATION
  • L’ANALYSE DE LA STRUCTURE NECESSITE DES RETRAITEMENTS ET DES REGROUPEMENT POUR DETERMINER LES GRANDES MASSE AFIN D’ETABLIR UN BILAN FONCTIONNEL.

ACTIF – EMPLOIS

PASSIF - RESSOURCES

ACTIF IMMOBILISE :

ACTIF IMMOBILISE BRUTE (TOUTES LES IMMOBILISATIONS CORPORELLES, INCORPORELLES, FINANCIERES)

PASSIF PROPRE :

CAPITAUX PROPORES

AMORTISSEMENT* / DEPRECIATION / PROVISION

+ EMPRUNT

-CBC (COMPRIS DANS L’EMPRUNT)

-INTERET COURU NON ECHUS SUR EMPRUNT

ACTIF CIRCULANT D’EXPLOITATION :

STOCKS

AVANCES ET ACOMPTES VERSES

CREANCES D’EXPLOITATION

CHARGES CONSTATEES D’AVANCES

AUTRES CREANCES D’EXPLOITATION

DETTES D’EXPLOITATION :

DETTES FOURNISSEURS

AVANCES ET ACOMPTES RECUS

PRODUITS CONSTATES D’AVANCES

AUTRE DETTES D’EXPLOITATION

+ DETTES SOCIALE (- PARTICIPATION DES SALARIES)

+ DETTES FISCALE (- IMPOTS SUR LES SOCIETES)

ACTIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION :

CREANCE HORS EXPLOITATION

CHARGES CONSTATEES D’AVANCE HORS EXPLOITATION

INTERET COURU NON ECHUS

VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT

PASSIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION :

DETTES FISCLAES IS

DETTES FOURNISSEUR D’IMMOBILISATION

AUTRES DETTES HE (DIVIDENDES, COMPTES COURANTS D’ASSOCIES)

PRODUITS CONSTATES D’AVANCES HORS EXPLOITATION

INTERET COURU NON ECHUS

TRESORERIE ACTIVE :

DISPONIBILITE (BANQUE + CAISSE)

VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT

TRESORERIE PASSIVE :

CBC (QUI SONT SOUSTRAIT DANS L’EMPRUNT)

SOLDES CREDITEURS BANQUE

TOTAL ACTIF

TOTAL PASSIF

  • PRENDRE MONTANT TOTAL DE LA COLONE AMMORTISSEMENT ET PROVISION DU BILAN A L’ACTIF.

  • 2 GRANDES CATEGORIES D’EMPRUNT :
  • LES EMPRUNTS INDIVIS (AUPRES DES BANQUES)
  • LES EMPRUNTS OBLIGATAIRES (OBLIGATIONS, PERSONNE QUI DONNE DE L’ARGENT A UNE ENTREPRISE CONTRE UNE OBLIGATION)

METTRE EN EVIDENCE LES DECALAGES :

L’EXPLOITATION GENERE DES DECALAGES PHYSIQUES (STOCKS) ET DES DECALAGES DE REGLEMENT (CLIENTS, FOURNISSEURS, PERSONNEL, ETAT TVA) MISE EN EVIDENCE AU TRAVERS D’UN BESOIN : LE BFRE

ACE – DE = BFRE

LES AUTRES DECALAGES SONT SYNTHETISES DANS LE FRHE REPRESENTANT SOUVENT UNE RESSOURCE : LA RFRHE (EMPLOIS < RESSOURCES)

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