Rapport de stage bus ci

Chapitre 1 : Savoir lire un bilan

1. Les composants d’un bilan

Le bilan est un document de synthèse obligatoire. Il décrit le patrimoine de l’entreprise.

Il se présente comme un tableau à deux parties :

• Les biens de l’entreprise : l’actif du bilan 
• Les dettes de l’entreprise : le passif du bilan 

1. L’actif

• L’actif immobilisé : il regroupe les biens destinés à demeurer dans l’entreprise de manière durable (ce qui va rester plus d’un an dans l’entreprise).

• Les immobilisations incorporelles : brevet, licence, fond commercial,
• Les immobilisations corporelles : les locaux, les machines, les moyens de transport
• Les immobilisations financières :

• L’actif circulant : il regroupe les éléments liens au cycle d’exploitation et qui se renouvelle fréquemment.

• Les stocks : de matières, de marchandises
• Les créances clients : les sommes dû par les clients
• Les titres financiers à court terme :
• Les disponibilités : c’est l’argent sur le compte bancaire, ou en caisse -> la trésorerie.

1. Le passif `

Le passif décrit les ressources qui ont permis à l’entreprise d’acquérir les éléments de son actif.

• Les capitaux propres : apportés par les associés.
• Les provisions pour risques et charges : argent mis de côté en cas de problème, sommes mises de côté par l’entreprise pour faire face à des charges ou des risques futurs probables mais non certain (ex : litige avec un fournisseur, procès avec un client…)
• Les dettes : les emprunts auprès des banques, les dettes fournisseurs, les dettes fiscales (impôts, taxe) et sociales (salaires, charges)

1. Analyse des masses du bilan : le bilan fonctionnel

Le bilan fonctionnel regroupe les valeurs par grandes fonctions :

• Les fonctions correspondant à un cycle long (plus d’un an) : investissement
• Les fonctions correspondant à un cycle court (moins d’un an) : cycle d’exploitation, correspond à la production, achat de matière première, stock…

1. Fonds de roulement de besoin en fonds de roulement, trésorerie.

1. Le fond de roulement : FR

L’entreprise doit respecter la règle fondamentale d’équilibre financière suivante :

Les immobilisations doivent être financées par des ressources stable, c’est-à-dire par les capitaux propres ou les dettes à long terme.

Le fond de roulement représente une marge de sécurité, c’est la différence entre les ressources stables et l’actif immobilisé qui pourra être utilisé pour financer une partie de l’exploitation.

FR = ressources stables – actif immobilisé

1. Le besoin en fond de roulement : BFR

Le décalage dans le temps entre les ventes et les achats, entre les encaissements et les décaissements fait naître un besoin de financement. Le BFR correspond aux sommes qu’il faut engager pour financer un cycle d’exploitation avant d’encaisser le produit des ventes.

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