Fiscalité td
TD : Fiscalité td. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar geo2083 • 7 Janvier 2019 • TD • 398 Mots (2 Pages) • 351 Vues
Corrigé de l’exercice 2 :
Eléments | Réintégration | Déduction | Justification |
Bénéfice comptable | 325 000 | ||
Dividendes | 21 500 | Abattement de 100% | |
Achat fournitures de bureau | 7 700 | Montant de la facture dépasse 10 000 DH et elle est payée en espèce donc on réintègre 50% du montant | |
Réparation de voiture du personnel | 8 300 | Charge non liée à l’exploitation de l’entreprise | |
Droit de douane | 46 000 | Charge déductible | |
Redevance crédit bail | 2 450 | 35 000*0,07 | |
Prime d’assurance | 13 500 | Prime constaté d’avance, charge non déductible car le directeur est encore en vie (18 000 *9/12) | |
Dividendes versés aux associés | 70 000 | La distribution des bénéfices n’est pas déductible et doit être porté aux ventes des associés | |
Intérêt compte courant suite à une avance | 55 500 | Le capital est entièrement libéré, la capital est inférieur à l’avance donc on réintègre la différence. (900 000*0.12) – (700 000*0.1*9/12) | |
Gratification versé aux salariés | - | - | Charge déductible elle est liée à l’exploitation de l’entreprise |
Cadeaux publicitaires | - | - | Pour les cadeaux publicitaires, la déductibilité est respectée |
Amortissement matériel de transport | 30 000 | Voiture de tourisme n’est illégible à l’amortissement dégressif, seule la dotation linéaire est déductible. 120 000*0.2*9/12 = 18 000 On réintègre la différence (48 000 – 18 000) | |
Provision pour créance douteuse | 5 600 | En l’absence d’individualisation de créance objet de la provision, celle ci est à réintégrer | |
Patente payé hors délai | 650 | Seule la majoration est non déductible alors que la patente est déductible du moment qu’elle est hors délai | |
Cotisation patronale | - | - | Fait parti des charges sociales non déductibles. Donc rien à faire |
Acompte provisionnel | 24 000 | Charge non déductible | |
Don aux œuvres sociales | - | - | Les dons admissible fiscalement sont de 2‰ du CA = 20 680 supérieur à 11 380. Donc le montant des dons est inferieurs à la limite. Rien à faire |
Prime d’assurance vie | - | - | Complément de salaire. Prime d’assurance déductible car c’est un élément du salaire. |
Total | 586 250 | 23 950 |
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