Fiche de comptabilité générale
Fiche : Fiche de comptabilité générale. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar Guillemette MAYNADIER • 20 Novembre 2017 • Fiche • 4 431 Mots (18 Pages) • 574 Vues
FICHE DE COMPTABILITE
Les principes de la comptabilité
- L’image fidèle : refléter sincère le patrimoine, la situation financière et le résultat (bénéfice ou perte) de l’entreprise.
- Le principe de prudence : dès qu’une perte est identifiée, elle est enregistrée ; à l’inverse, les profits ne sont enregistrés que lorsqu’ils sont effectivement réalisés.
- La permanence des méthodes : lorsqu’on a le choix, on utilise toujours la même méthode.
- Le principe de non compensation : on ne peut pas compenser deux comptes bancaires, il faut les noter séparément.
Le bilan
ACTIF | PASSIF |
Actif immobilisé Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières
Actif circulant Stocks
Créances
Valeurs mobilières de placements Disponibilités (banque + caisse) | Capitaux propres Capital social Réserves (résultat positif non réclamé par les actionnaires) Report à nouveau (résultat négatif non réclamé par les actionnaires) Résultat de l’exercice Provision pour risques et charges Dettes Emprunts Dettes fournisseurs Dettes sur immobilisations Dettes fiscales et sociales
|
Le compte de résultat
CHARGES | PRODUITS |
Charges d’exploitations
Charges financières
Charges exceptionnelles
Participation des salariés Impôt sur les bénéfices | Produits d’exploitations
Produits financiers
Produits exceptionnels
|
* variation de stocks : stock initial – stock final
** production stockée : stock final de produits finis – stock initial de produits finis
C.A.M.V. (coût d’achat des marchandises vendues) = achat de marchandises - variation de stocks
Marge commerciale = ventes de marchandises – C.A.M.V.
Résultat net = marges commerciales + autres produits – charges
Le grand livre et les comptes en T
On établit un compte en T pour chaque compte :
Débit | Crédit |
Le journal
N° du compte débité | N° du compte crédité | Nom du compte débité Nom du compte crédité | Montant débité | Montant crédité |
… | …. | ………. ………. | …. | …. |
Les comptes
Comptes de situation (compte de bilan) :
- Classe 1 : les comptes de capitaux (capital social, réserves, emprunts…)
- Classe 2 : les comptes d’immobilisations (fonds de commerce, installations techniques…)
- Classe 3 : les comptes de stocks (marchandises, matières premières, produits finis…)
- Classe 4 : les comptes de tiers (clients, fournisseurs, état…)
- Classe 5 : les comptes financiers (banque, caisse, valeurs mobilières de placement…)
Comptes de gestion (comptes du compte de résultat) :
- Classe 6 : les comptes de charges (achats de marchandises, autres achats et charges externes, salaires et traitements…)
- Classe 7 : les comptes de produits (ventes de marchandises, production vendue, intérêts et produits assimilés
Quelques comptes à connaitre
- 101 Capital
- 16 Emprunt
- 404 Fournisseurs d’immobilisation
- 411 Clients
- 512 Banque
- 53 Caisse
- 607 Achats de marchandises
- 707 Ventes de marchandises
Quelques aides sur les radicaux
- Le chiffre 7 (37 – stock marchandises ; 607- achat marchandises) concerne les marchandises
- Les comptes de radical 61 à 65/71 à 75 sont des charges/produits d’exploitation
- Les comptes de radical 66/76 sont des charges/produits financiers
- Les comptes de radical 67/77 sont des charges/produits exceptionnels
La balance
La balance est un document qui liste les comptes dans l’ordre croissant de numéros
Numéro de comptes | Libellé des comptes | Soldes initiaux | Mouvement de la période | Soldes finaux | |||
Soldes débiteurs | Soldes créditeurs | Débit | Crédit | Soldes débiteurs | Soldes créditeurs | ||
COMPTES DE BILAN | |||||||
COMPTES DE GESTION | |||||||
TOTAL : |
Le calcul des intérêts
Exemple d’un intérêt de 8 000 €, remboursé en 4 ans, avec un taux d’intérêt à 3%.
DATES | BASE DE CALCUL DE L’INTERET | INTERET | REMBOURSEMENT DE CAPITAL | ANNUITE | CAPITAL RESTANT DU |
31/12/N | 8 000 | 240 | 1 600 | 1 840 | 6 400 |
31/12/N+1 | 6 400 | 192 | 1 600 | 1 792 | 4 800 |
31/12/N+2 | 4 800 | 144 | 1 600 | 1 744 | 3 200 |
31/12/N+3 | 3 200 | 96 | 1 600 | 1 696 | 1 600 |
31/12/N+4 | 1 600 | 48 | 1 600 | 1 648 | 0 |
TOTAL | 720 | 8 000 | 8 720 |
L’emprunt en lui-même est écrit dans le bilan (emprunt) ; alors que les intérêts sont écrits dans le compte de résultats (intérêts & charges assimilées)
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