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Fiche avances et accompte

Fiche : Fiche avances et accompte. Recherche parmi 297 000+ dissertations

Par   •  6 Octobre 2021  •  Fiche  •  332 Mots (2 Pages)  •  260 Vues

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FICHE 2

La partie double

PARTIE DOUBLE

  • La partie double est le  principe de base de l’enregistrement comptable

BASE DE L’ENREGISTREMENT COMPTABLE

  • Tout enregistrement comptable à pour origine un document comptable
  • Sur la base de ce document, tout enregistrement entraine un mouvement d’au moins deux comptes

[pic 1]

[pic 2]

  • Compte débité = Compte crédité
  • Egalité toujours vérifié DEBIT = CREDIT / EMPLOIE = RESSOURCE[pic 3]
  • Enregistrement comptable quotidien (Journal / Grand livre)
  • Journal = Récapitule ensemble des opérations comptable (Chronologiquement)
  • Grand livre = Récapitule l’ensemble des comptes de l’entreprise

CONTROLE PARTIE DOUBLE

  • Le contrôle de la partie double passe par la vérification « EMPLOIE = RESSOURCE »
  • Balance des comptes = instrument de contrôle (établie partir ensemble des compte) et permet la vérification. C’est un tableau, dressé périodiquement (mensuellement)

PROPRIETES DE LA BALANCE

  1. Première propriété / TOTAL DES MVT DEBITS = TOTAL DES MVT CREDITS
  2. Deuxième propriété / TOTAL DE LA BALANCE = TOTAL DU JOURNAL
  3. Troisième propriété / TOTAL SOLDES DEBITEURS = TOTAL SOLDES CREDITEURS

ROLE DE LA BALANCE

  • La balance permet de déceler les erreurs d’enregistrement :
  • Montant différents entre compte débit et compte crédit
  • Enregistrement d’un même coté (au débits dans deux comptes différents)
  • Erreur de totalisation des débits ou des crédits
  • Erreur dans le calcul des soldes

  • La balance ne permet pas de décelé :
  • Erreurs dans le choix des comptes
  • Inversions complètes d’enregistrement
  • Omission d’une op

La balance constitue également un bon moyen de gestion : La présentation des comptes par ordre de classe en favorise l’analyse et l’interprétation.

BALANCE AGEE

  • La balance âgée permet une présentation des soldes par échéance.
  • Cette balance permet ainsi l’analyse des créances par échéance, le suivi de trésorerie

 p. [pic 4]

...

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