Compte de résultat différenciel
Fiche : Compte de résultat différenciel. Recherche parmi 303 000+ dissertationsPar Leïla Chabi • 26 Avril 2021 • Fiche • 980 Mots (4 Pages) • 602 Vues
Cours de compta Aide
Compte de résultat différenciel
CHARGES | EUROS | % | PRODUITS | EUROS | % |
Charges Variables (CV) | CA | 100 | |||
Marge sur cout variable (MCV) | CA-CV | Taux de Marge sur cout variable (TMCV) = MCV/CA *100 | |||
Cout fixe (CF) | |||||
Total Charge | CV + CF | ||||
Résultat | CA- Total des charges |
Seuil de rentabilité (SR) = CF/TMCV
Marge de sécurité = CA-SR
Indice de sécurité = CA-SR/CA *100 (correspond à la baisse possible en % du CA)
SR Volume = SR/ Prix de vente Unitaire
Point mort = SR*360/ CA
Commentaire
Le seuil de rentabilité s'élève à X euros, c'est la somme à partir de laquelle l'entreprise va commencer à faire du bénéfice. Par ailleurs, ce seuil de rentabilité sera atteint à partir de nombre de jours soit la date. Enfin le chiffre d'affaire peut baisser de marge de sécurité (indice de sécurité) sans qu'une perte n'apparaisse.
Plan prévisionnel de trésorerie
Janvier | Février | Mars | |
Encaissement | |||
TOTAL encaissement | 1 | ||
Décaissement | |||
Total Décaissement | 2 | ||
Solde du mois = 3 | 1-2=3 | ||
Solde précèdent | 4 (= solde de fin de mois décembre) | 5 | |
Solde de fin de mois =5 | 3+4=5 |
Le budget de trésorerie
Etapes 1
Budget des ventes
Janv | Fév | Mars | |
Vente HT | 1 | ||
TVA Collectées | 2 | ||
Total TTC 3 | 1+2=3 |
Budget des encaissements
A faire si les créances clients se répartissent sur plusieurs mois, par exemple ; « les clients régle à 40% au comptant et le reste le mois qui suit ».
Janvier | Février | Mars | |
Vente TTC décembre N 1 4 | 60% de 3 de déc | ||
Vente TTC Janv N+1 2 5 | 40% de 3 de janv | 60% de 3 de janv | |
Vente TTC Fev N+1 3 6 | |||
Vente TTC Mars N+1 7 | |||
Total Encaissement 8 | 4+5+6+7=8 |
Etape 2
Budget des investissements
Janv | Fév | Mars | |
Investissement HT | 9 | ||
TVA Déductibles Inv | 10 | ||
Total TTC 11 | 9+10=11 |
Budget des achats
Janv | Fév | Mars | |
Achats HT | 12 | ||
TVA Déductibles Ach | 13 | ||
Total TTC 14 | 12+13=14 |
Budget des autres charges
Janv | Fév | Mars | |
Salaire | 15 | ||
Loyers | 16 | ||
Total TTC 17 | 15+16=17 |
Budget TVA
Janv | Fév | Mars | |
TVA Collectées | 3 | ||
TVA Déductibles Inv | 11 | ||
TVA Déductibles Ach | 14 | ||
TVA Déductibles Autres charges | 18 (donné dans le sujet) | ||
Crédit de TVA | 19 (donné dans le sujet) | ||
TVA à décaisser | 3-(11+14+18)=20 | ||
TVA à payer | 19+20=21 |
Budget des décaissements
A faire si les dettes fournisseurs se répartissent sur plusieurs mois, par exemple ; « l’entreprise régle les fournisseurs à 40% au comptant et le reste le mois qui suit».
Janvier | Février | Mars | |
Achats TTC décembre N 1 | 60% de 14 de déc | ||
Achats TTC Janv N+1 2 | 40% de 14 de janv | 60% de 14 de janv | |
Achats TTC Fev N+1 3 | |||
Achats TTC Mars N+1 | |||
TVA à décaisser | 20 | ||
Investissement TTC | |||
Autres charges | |||
Total Décaissement 22 | Somme de tous les chiffre au-dessus =22 |
Etape 3
Budget de trésorerie
Janvier | Février | Mars | |
Solde de début de mois | 23 | ||
+ Encaissement | 8 | ||
| 22 | ||
= Trésorerie de fin de mois | 23 |
Commentaire
S'il y a un déficit temporaire l'entreprise peut avoir recours au découvert bancaire où céder des valeurs mobilières de placement (VMP)
S'il y a un déficit chronique l'entreprise peut alors augmenter le FRNG ( fond de roulement net global) avec un nouvel emprunt ou alors diminuer le BFR ( besoin de fond de roulement) en négociant les crédits auprès des fournisseurs.
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