L’entreprise Vocalisis

3.1. Évaluer les incidences pour l’entreprise Vocalisis du non-recouvrement de la créance sur le client Dumas Autonomie (ne pas tenir compte de la TVA).

Le non-recouvrement de la créance sur le client Dumas Autonomie a des incidences sur la situation financière et commerciale de Vocalisis.

Incidences sur la trésorerie

L’impayé génère un manque de trésorerie car l’entreprise aurait dû encaisser 15 000 € HT. Des charges supplémentaires, liées à cet impayé, ont été supportées par l’entreprise. Elles représentent 38 € de frais de courriers auxquels s’ajoutent les frais d’avocat de 2 000 €, soit au total 2 038 € qui ont été payés. De ce fait, la trésorerie a baissé de 2 038 €.

Pour ce calcul, la rémunération de l’assistante commerciale n’est pas prise en compte car même sans cet impayé, son salaire lui aurait été versé.

Le manque de trésorerie représente donc au total : 15 000 + 2 038 = 17 038 €.

NB : il est possible de retenir dans le calcul 56 € au lieu de 38 € car le coût des courriers de 38 € est indiqué entre parenthèses. On peut alors comprendre que le total du coût des relances de 56 € est égal à 38 € (courriers) + 18 € (coût du temps passé par l’assistante commerciale). Le manque de trésorerie est alors de : 15 000 + 2 000 + 56 = 17 056 €.

Autres incidences

– Sur le résultat de l’exercice 2010 : perte de 15 000 € de chiffre d’affaires et de la marge.

– Sur le CA prévisionnel : la perte du client Dumas Autonomie aura une incidence sur les ventes futures.

– Sur l’organisation de l’entreprise : mise en place d’une procédure de surveillance et de suivi des créances, sélection des clients, compensation de la perte de marge par l’augmentation des ventes.

3.2. Repérer les erreurs d’analyse de risque effectuées sur le client Dumas Autonomie par le commercial.

L’analyse de risque réalisée par le commercial est correcte mais elle présente un certain nombre d’insuffisances.

Les points positifs sont les suivants :

L’analyse du bilan montre effectivement que :

–la situation de trésorerie est satisfaisante: disponibilités de 800€ à l’actif du bilan financier ;

– les capitaux propres sont supérieurs aux emprunts auprès des établissements de crédit (28 000 > 26 000).

L’analyse des informations tirées du compte de résultat montre que :

– le chiffre d’affaires est effectivement en progression de 7 % :

[(208 000 – 195 000) × 100] / 195 000 = 6,66 % soit 7 % après arrondi ;

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