Gouvernance Au Sein Des Banques Islamiques

Université de Tunis

Institut Supérieure de Gestion

Mémoire de Mastère recherche en finance

Réglementation, Contrôle Et Risque Des Banques Islamiques

Encadré par :

Mme Rym Hachana

Présenté et soutenu par :

Mlle Smida Sameh

Année universitaire 2009-2010

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Remerciements

Je m’adresse à DIEU

le tout puissant pour remercier sa bonté divine pour le courage, la patience et la compétence qu’il m’a donné pour arriver au bout de ce travail.

Je tiens à adresser mes vifs remerciements à

Ma directrice de recherche Madame Rym Hachana,

pour son encadremant, pour ses conseils présieux et

pour toute l’aide qu’elle m’a apporté durant la réalisation de ce travail.

J’adresse également mes remerciements

aux membres du jury, pour avoir l’extrême gentillesse de bien vouloir évaluer ce modeste travail.

J’exprime aussi ma gratitude à Madame Nada Hchicha

pour l’enrichissement de ce travail.

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Dédicaces

Je dédie ce mémoire :

A mon cher père FATHI

Qui a fait de moi ce que je suis aujourd’hui, qui m’a donné tout l’amour, l’aide et l’encouragement et pour lequel je resterais redevable.

A ma chère mère NAJIA

Rien ne peut exprimer le grand amour que je lui garde dans mon coeur.

A mon frère HOUSSEM

A qui je souhaite la réussite dans sa vie Scolaire.

A ma soeur SONDES et son mari IMED et leur adorable TASSNOUMA que Dieu la protége pour toujours.

A mes chères amies ASMA, HANENE et WISSAL

A qui j’espère la réussite et le bonheur qu’elles méritent et tous ceux qui me sont chers.

A mes cousins et mes cousines ainsi que toute ma famille.

J’espère que ce modeste travail avoir répondre à leur souhait de me voir réussir dans le domaine que j’ai choisi et la confience qu’ils m’ont donné.

SSAAMMEEHH

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Sommaire

Remerciments et Dédicaces…………………………...………………… 2

Sommaire………………………………………………………………… 4

Introduction générale ……………………………………………......… 5

Chapitre I : Banques Islamiques : principes de fonctionnement et pratiques …………………………………………………………...…..… 8

Introduction……………………………………………………...…... 9

Section I-1 : Intermédiation financière des banques islamiques…… 10

Section I-2 : Intermédiation sociale des banques islamiques………. 28

Conclusion………………………………………………………..… 37

Chapitre II : Réglementation et supervision des banques islamiques……………………………………………………………….. 38

Introduction………………………………………………………… 39

Section II-1 : Cadre réglementaire des banques islamiques………... 40

Section II-2 : Supervision et transparence des banques islamiques... 56

Conclusion………………………………………………………….. 61

Chapitre III : Effet de la réglementation et du contrôle sur le risque bancaire ………………………………………………………………… 63

Introduction ………………………………………………………... 64

Section III-1 Vérification du principe de partage de profit et de perte dans la pratique des banques islamiques…………….. 65

Section III-2 : Impact de la réglementation et du contrôle sur le risque bancaire……………………………………………… 79

Conclusion …………………………………………………………. 93

Conclusion générale………………………………...…………………. 94

Références bibliographiques………………………………………..…. 98

Liste des annexes………………………...……………………….…... 105

Liste des tableaux……………………………………………………... 126

Liste des figures…………………………………………………….…. 127

Liste des graphiques………………………………..…………………. 127

Table des matières…………………………………………………..… 128

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Introduction générale

Durant les dernières décennies, la finance islamique a pris plus d‟ampleur partout dans le monde. Actuellement elle est pratiquée dans plus de 75 pays (Beng et Ming-Hua, 2009). Depuis la création de la première institution islamique en Egypte en 1963 à MitGammar, les banques islamiques ont connu une croissance rapide en termes de nombre, de taille et de capital. Des estimations récentes montrent qu‟aujourd‟hui on compte plus de 600 institutions financières islamiques. Ces institutions sont gérées par plus

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