SCO1205 Les concepts fondamentaux de la comptabilité et le bilan

Capsule 1

Les concepts fondamentaux de la comptabilité et le bilan

Par Anis Maaloul, Ph.D., CPA

© Anis Maaloul, 2017 - Tous droits réservés

Qu’est-ce que la comptabilité?

Un système d’information financière :

La comptabilité et l’informatique  

La comptabilité et l’informatique Objectif du cours SCO 1205

Système comptable manuel Logiciels comptables

Les utilisateurs de l’information comptable et leurs besoins

Utilisateurs Besoins

Utilisateurs

internes

• Dirigeants

• Gestionnaires planifier, contrôler et évaluer les opérations de l’entreprise.

Utilisateurs

externes

Ayant un

intérêt direct

• Investisseurs

• Créanciers • besoin de l’information sur la rentabilité de l’entreprise;

• besoin de l’information sur la solvabilité de l’entreprise.

Ayant un intérêt

indirect

• Fisc et pouvoirs publics • Clients

• Employés et syndicats

• Groupes de pression besoin des états

financiers dressés conformément à un ensemble de normes comptables.

L’objectif des états financiers

 Communiquer (notamment aux investisseurs et créanciers) des informations utiles à la prise de décisions économiques.  

Les éléments des états financiers

État financier Objectif

Communiquer de l’information sur :

Bilan (état de la situation financière) les actifs, les passifs et les capitaux propres.

État des résultats (Capsule 2) la performance économique.

État des capitaux propres (Capsule 2) l’évolution des capitaux propres.

État des flux de trésorerie (Capsule 3) l’évolution de la trésorerie et des équivalents de trésorerie.

Notes aux états financiers les principales méthodes comptables utilisées et toute autre information explicative.

Le bilan

Les composantes

1. Les actifs

Les ressources qu’une entité contrôle par suite d’opérations ou de faits passés susceptibles de procurer des avantages économiques futurs. Ex. : stocks, matériel, etc.

2. Les passifs

Les obligations qu’une entité assume par suite d’opérations ou de fait passés, dont le règlement entraînera le transfert d’avantages économiques. Ex. : effets à payer, emprunts, etc.

3. Les capitaux propres

Le total de l’actif, diminué du passif.

Le bilan

L’équation comptable fondamentale

Source : Les éditions ERPI Pearson.

Le bilan

Objectif

Cet état financier, à une date donnée :

 expose la situation financière d’une entreprise;

 fournit un résumé de l’ensemble de ses éléments d’actif, de passif et de capitaux propres.

Le bilan

Date d’établissement

Source : TC Média Livres inc.

Le bilan

Les subdivisions habituelles – présentation horizontale

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