Ratio - comptabilité
Fiche : Ratio - comptabilité. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar Nabila Khademi • 9 Juillet 2020 • Fiche • 657 Mots (3 Pages) • 524 Vues
Vous obtenez les états financiers de Distribution Solidex ltée pour les exercices 20X9 et 20X8 (20X8 représente les normes du secteur).
DISTRIBUTION SOLIDEX LIMITÉE État de la situation financière Au 31 décembre | |||||
20X9 | 20X8 | ||||
ACTIF | |||||
Actifs courants | |||||
Trésorerie | - | $ | 25 300 | $ | |
Comptes-clients | 271 800 | 170 000 | |||
Stocks de marchandises | 326 000 | 218 800 | |||
597 800 | 414 100 | ||||
Immobilisations corporelles | |||||
Terrains et bâtiments (net) | 105 000 | 110 000 | |||
Matériel roulant (net) | 20 000 | 25 000 | |||
Équipement (net) | 235 000 | 125 000 | |||
360 000 | 260 000 | ||||
957 800 | $ | 674 100 | $ | ||
PASSIF | |||||
Passifs courants | |||||
Découvert bancaire | 71 250 | $ | - | $ | |
Comptes-fournisseurs | 126 500 | 108 000 | |||
Billets à payer sur achat d’équipement | 83 500 | - | |||
Impôts à payer | 80 000 | 75 000 | |||
361 250 | 183 000 | ||||
Passifs non courants | |||||
Emprunt bancaire | 140 000 | 90 000 | |||
501 250 | 273 000 | ||||
CAPITAUX PROPRES | |||||
Capital social - actions ordinaires | 100 000 | 100 000 | |||
Résultats non distribués | 356 550 | 301 100 | |||
456 550 | 401 100 | ||||
957 800 | $ | 674 100 | $ | ||
DISTRIBUTION SOLIDEX LIMITÉE État du résultat Pour la période close le 31 décembre | |||||
20X9 | 20X8 | ||||
Ventes | 1 548 000 | $ | 1 348 200 | $ | |
Coût des ventes | |||||
Stocks de marchandises au 1er janvier | 218 800 | 140 020 | |||
Plus : Achats | 989 560 | 887 700 | |||
Coût des marchandises disponibles à la vente | 1 208 360 | 1 027 720 | |||
Moins : Stocks de marchandises au 31 décembre | 326 000 | 218 800 | |||
Coût des ventes avant dépréciation des stocks | 882 360 | 808 920 | |||
Plus : Dépréciation des stocks | 9 000 | 200 | |||
Coût des ventes Marge brute Frais d’exploitation | 891 360 656 640 | 809 120 539 080 | |||
Salaires des vendeurs | 165 000 | 134 000 | |||
Amortissement du matériel roulant | 5 000 | 5 000 | |||
Salaires des administrateurs | 102 000 | 88 000 | |||
Dépréciation des clients | 7 900 | 500 | |||
Amortissement du bâtiment | 5 000 | 5 000 | |||
Amortissement de l’équipement | 23 500 | 12 500 | |||
Intérêts sur l’emprunt bancaire | 14 000 | 9 000 | |||
Charges générales d’administration | 83 340 | 70 260 | |||
Publicité | 80 000 | 80 000 | |||
485 740 | 404 260 | ||||
Résultat avant impôts | 170 900 | 134 820 | |||
Impôts sur le résultat | 85 450 | 67 410 | |||
Résultat net | 85 450 | $ | 67 410 | $ | |
DISTRIBUTION SOLIDEX LIMITÉE État des variations des capitaux propres Pour la période close le 31 décembre | |||||
Capital social | Résultats non distribués | TOTAL | |||
Solde au 1 janvier 20X9 | 100 000 | $ | 301 100$ | 401 100 | $ |
Plus : Résultat net de l’exercice | 85 450$ | 85 450 | |||
Moins : Dividendes | 30 000$ | 30 000 | |||
Émission ou rachat CS | - | - | - | ||
Solde au 31 décembre 20X9 | 100 000 | $ | 356 550$ | 456 550 | $ |
Solde au 1 janvier 20X8 | 100 000 | $ | 238 690$ | 338 690 | $ |
Plus : Résultat net de l’exercice | 67 410 | 67 410 | |||
Moins : Dividendes | 5 000 | 5 000 | |||
Émission ou rachat CS | - | - | - | ||
Solde au 31 décembre 20X8 | 100 000 | $ | 301 100$ | 401 100 | $ |
Informations supplémentaires
- Le prix de vente est demeuré constant.
- Le volume des ventes a augmenté.
- L’entreprise a procédé au remplacement d’un équipement. Vente de l’ancien équipement à la valeur aux livres (125 000 $) et acquisition du nouveau (258 500 $). Le nouvel équipement est utilisé à 70%.
- Embauche de personnel expérimenté et hausses des salaires et des charges sociales (rattrapage nécessaire).
Autres renseignements
Ratios du secteur = ratios de 20X8.
Ratios de l’entreprise de 20X9 :
20X9 | 20X8 | ||
Ratio du fonds de roulement | 1,6 | 2,2 | |
Délai de perception clients | 64 jours | 46 jours | |
Rotation des stocks | 113 jours | 81 jours | |
Délai de paiement des fournisseurs | 52 jours | 49 jours | |
Rotation des actifs immobilisés | 4,3 | 5,2 | |
Rotation de l’actif total | 1,6 | 2 | |
Capitaux empruntés sur Capitaux propres | 1,1 | 0,68 | |
Couverture des intérêts | 13 | 16 | |
Marge brute (avant dépréciation des stocks) | 43 % | 40 % | |
Marge nette | 5,52 % | 5 % | |
Rendement de l’actif (sur investissement, RCI, ROI) | 8,9 % | 10 % | |
Rendement des capitaux propres (de l’AA, ROE) | 18,7 % | 16,8 % |
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