Rapprochement Bancaire

I. Réaliser un état de rapprochement bancaire

Lorsque l’entreprise reçoit son relevé bancaire, le solde du compte 512 et celui inscrit sur le relevé sont différents. Aucun de ces deux soldes n’est juste, c’est-à-dire que ni le relevé, ni le compte 512, n’indiquent la somme d’argent dont l’entreprise dispose réellement. Pourquoi ?

Le solde du compte 512 est faux, car l’entreprise n’a pas comptabilisé des opérations qu’elle découvre sur le relevé bancaire.

Le solde du relevé bancaire est faux, car il ne tient pas compte d’opérations qui ont été enregistrées entre le moment où il a été imprimé par la banque et le moment où l’entreprise le reçoit.

Il est donc primordial pour l’entreprise de produire un document qui lui indique la somme d’argent dont elle dispose.

A. Pourquoi le compte banque ne correspond-il pas au relevé bancaire ?

Les différences entre le compte banque et le relevé bancaire peuvent provenir :

 d’erreur de la banque ou de la part de l’entreprise ;

 la banque n’a pas encore traité les derniers chèques émis par l’entreprise ;

 c’est le relevé qui informe l’entreprise de certaines opérations (intérêts perçus, intérêts versés, commissions bancaires) ;

 des clients ont pu régler par virement l’entreprise sans la prévenir.

B. À quoi ressemble le rapprochement bancaire

Compte 512

(Chez nous)

Les opérations

Relevé bancaire

Débit

X

Crédit

X

Solde de fin de période avant rapprochement

Liste des écritures qui figurent dans notre comptabilité, mais qui ne figurent pas sur le relevé bancaire

- opération au débit du compte 512-------------------------------------

- opération au crédit du compte 512-------------------------------------

Liste des écritures qui ne figurent pas dans notre comptabilité, mais qui figurent sur le relevé bancaire

------------- opération au débit du relevé bancaire

------------- opération au crédit du relevé bancaire

Débit

X

Crédit

X

Totaux

Soldes

Totaux généraux

C. Comment réaliser le rapprochement bancaire ?

1re étape : pointer les opérations communes aux deux documents

Pointer les opérations qui apparaissent

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