Comment effectuer un rapprochement bancaire ?

 Comment effectuer un rapprochement bancaire ?

Tout d’abord il faut s’assurer que toutes les écritures du mois on bien été passées (chèques, cartes bleues) afin de pouvoir effectuer correctement le rapprochement.

Pour réaliser je dois impérativement avoir en ma possession les documents nécessaires à la réalisation du rapprochement.

• Un extrait de compte reçu de la banque (appelé le relevé bancaire) ANNEXES

• Le compte banque (extrait du grand livre comptable 512000 par exemple) ANNEXES

• Le dernier état de rapprochement bancaire. ANNEXES

Réalisation d'un pointage et du rapprochement se fait en plusieurs phases qui sont :

Phase 1

Je réalise un pointage (lettrage) des opérations entre le compte bancaire du grand livre et le relevé bancaire (et l'ancien rapprochement bancaire). Ne pas lettrer les reports, soldes de début et de fin.

Le lettrage comptable (ANNEXES ) est une opération comptable qui consiste à affecter un repère à une écriture comptable et à affecter ce même repère à une autre écriture. Le but est d'associer ainsi les deux opérations, et de constater quelles opérations restent sans association. Le repère utilisé est souvent une lettre de l'alphabet, d'où le nom de « lettrage ».

On utilise souvent ce système pour vérifier le bon règlement des factures (émises ou reçues des fournisseurs) et ainsi identifier les factures en attente de règlement, ou dont le règlement ne correspond pas au montant prévu. Le lettrage est aussi utilisé pour l'état de rapprochement bancaire dans le cas d'une comptabilité simple.

Il existe deux techniques de lettrage :

• le lettrage manuel : celui que j’utilise au sein de l’entreprise

L'association des deux opérations est faite manuellement entre les factures et les règlements qu'ils sont censés solder. Cette technique est courante dans les TPE/PME.

• le lettrage automatique (dit aussi « mécanique » ou « conversationnel ») :

La méthode est identique, mais le lettrage est établi par une machine mécanisée ou un ordinateur. Il est établi soit a priori, soit a posteriori.

A priori : chaque facture est identifiée par un code unique (souvent un numéro).

A chaque fois qu'on enregistre un règlement, le système impose d'enregistrer en même temps un code facture.

Chaque règlement est associé à une facture, il suffit d'éditer la liste des factures sans règlement associé pour connaître l’état des factures restant à régler.

Après avoir procéder au lettrage je procède à la 2 éme phase.

Phase 2

Je pointe les soldes de départ en s’aidant éventuellement de l’état de rapprochement du mois précédent car en cas de différence, on recherche et on pointe les sommes qui équilibrent les soldes de départ dans cet état.

La

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