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Gestion de la trésorerie et du financement

Mémoire : Gestion de la trésorerie et du financement. Recherche parmi 265 000+ dissertations

Par   •  23 Mars 2015  •  2 054 Mots (9 Pages)  •  523 Vues

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Processus 6 : Gestion de la trésorerie et du financ

ement

Le P6 regroupe 3 parties :

-

Le suivi et l’optimisation de la

trésorerie à court terme

(au jour le jour) ;

-

La détermination des

besoins de financement

(à la création de l’entreprise et en

situation de croissance) ;

-

Le choix des

modes de financement à moyen et à long terme

(emprunts, crédit bail et

augmentations de capital).

Cf. pochette p.5 : Présentation du processus 6

1

re

partie : Le suivi et l’optimisation de la trésoreri

e à court terme

Chap. 1 : Les différents moyens de règlement et leu

r comptabilisation

Cf. fiche conseil p.7 : Les moyens de règlement

I- Les moyens de règlement au comptant

A) Les chèques bancaires

1)

Définition

Le

chèque

est un

écrit

par lequel le titulaire d’un compte en banque – le

tireur

(le débiteur) –

donne l’ordre à sa banque – le

tiré

– de payer une certaine somme au profit d’une pers

onne

désignée – le

bénéficiaire

(le créancier).

2)

Enregistrement comptable (rappel P1)

Chèques émis

(sorties d’argent i.e. diminution de l’actif) : en

registrement (à la date

d’émission) au

crédit

du compte

512

Banques

ou

514

Chèques postaux

par le débit du

compte de tiers concerné (Fournisseurs, Personnel,

Etat...).

Chèques reçus

(entrées d’argent i.e. augmentation de l’actif) :

en principe,

-

à la date de réception du chèque (ou à la date de r

emise en banque) : enregistrement au

débit

du compte

5112

Chèques à encaisser

par le crédit du compte de tiers concerné

(Clients...) ;

-

à la date de réception de l’

avis de crédit

de la banque : enregistrement au

débit

du

compte

512

Banques

ou

514

Chèques postaux

par le crédit du compte 5112.

2 / 10

Remarque : Il est également possible de subdiviser

le compte 5112 en deux sous-comptes afin

de distinguer les chèques reçus (chèques en caisse)

des chèques déposés en banque.

Exemple

:

Le 5/4/N, l’entreprise reçoit de l’un de ses client

s un chèque de 1 000 € (remis à la banque le

même jour). Le 7/4/N, réception de l’avis de crédit

de la banque.

05/04/N

5112 Chèques à encaisser 1 000

411 Clients

1 000

Règlement client (remise de chèques n°...)

07/04/N

512 Banque

1 000

5112 Chèques à encaisser 1 000

Avis de crédit n°...

B) Les virements bancaires

1)

Définition

Un

virement

est une opération par laquelle le titulaire d’un c

ompte en banque (le débiteur)

donne l’ordre à sa banque de prélever une somme dét

erminée sur son compte et de la

transférer sur le compte d’une personne désignée –

le bénéficiaire (le créancier).

(Aucune

...

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