Entreprise Le Tovet
Commentaire d'oeuvre : Entreprise Le Tovet. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar dissertation • 13 Novembre 2014 • Commentaire d'oeuvre • 400 Mots (2 Pages) • 551 Vues
Entreprise « LE TOVET »
1°)
Cessions des éléments d’actifs
voiture de tourisme :
Cumul des amortissements
N-2
24 120 x 20% x 7/12
2 814
N-1
24 120 x 20%
4 824
N
24 120 x 20% x 6/12
2 412
Total
10 050
VNC = 24 120 – 10 050 = 14 070
Résultat de cession : 13 700 – 14 070 = - 370 une moins value à CT
Camion
N-3
28 500 x 35% x 9/12
7 481
N-2
21 019 x 35%
7 357
N-1
13 662 x 35%
4 782
N
8 880 x 50 % x 7/12
2 590
Total
22 210
VNC = 28 500 – 22 210 = 6 290
Résultat de cession : 12 500 – 6 290 = 6 210 une plus value à CT
Matériel de bureau
Entièrement amorti donc une VNC = 0
Résultat de cession = une plus value de 18 000 , soit 12 000 à court terme et 6 000 à long terme
3°) Détermination des plus et moins values nettes de l’exercice
Une plus value nette à CT : 6210 – 370 + 6 000 = 17 840 €
Une plus value nette à LT : 6 000 €
4°) calcul du résultat fiscal
Analyse des opérations
RAF
Réintégration
Déduction
Résultat comptable
70 800
Redevance de crédit bail : Amortissement excédentaire du véhicule :
(21 000 – 18 300) x 20 % x 5 /12
225
rémunération de Monsieur Barret : 26 000 – 13 800
12 200
rémunération Madame Barret : charge non déductible
30 000
rémunération
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