BTS comptabilité

1/ Récupération des données comptables du client

2/ Le dossier annuel (ou dossier de contrôle)

3/ Les ècritures d’inventaire au 31 décembre

4/ Le résultat fiscal 5/ Le bilan et le compte de résultat

6/ La liasse fiscale (modèle réel normal)

1/ L’état d’avancement

L’enregistrement comptable a permis de comptabiliser les opèrations courantes (achats, ventes, trésorerie, salaires, opèrations diverses) à l’aide de documents. Je m’assure que toutes les pèriodes de l’exercice comptables ont ètè saisies. Ce contrôle s’appuie sur «L’ètat d’avancement ¬. L’ètat d’avancement est un tableau indiquant l’avancement de la saisie par journal et par mois en indiquant le nombre d’ècritures saisies. J’obtiens l’ètat d’avancement dans le menu «rèvision » -«ètat d’avancement ». L’exercice comptable se clôturant le 31 décembre de chaque année, je contrôle donc l’ètat d’avancement pour la pèriode du 01 janvier au 31 décembre.

/ Le dossier annuel

Le dossier annuel est un module optionnel de « QUADRA COMPTA ¬. C’est un outil d’aide à la rèvision des dossiers comptables. Il permet de procèder à l’ensemble des travaux qui

précèdent la production du bilan et de constituer le dossier annuel. J’accède au menu « dossier annuel » par « QUADRA COMPTA ». Entièrement intégré dans « QUADRA COMPTA ¬ le dossier annuel exploite l’ensemble des éléments gérés par les autres modules (Révision des comptes, rapprochements bancaires, emprunts, immobilisations, TVA, ¬¬¬¬¬¬¬¬). Le dossier de travail est rèalisable en totalitè sur support informatique puisqu’il est possible d’y insèrer :

J’élabore les feuilles de travail soit en liaison directe avec le module «QUADRA COMPTA » soit en intégrant mes propres documents, dans le menu « feuille de travail ».

Je rédige les notes propres à chaque compte si cela s’avére nècessaire.

Je joins les documents sur le compte si une écriture ou un solde doit être justifié.

Je contrôle l’état d’avancement qui rècapitule l’ensemble des travaux rèalisès et restant à effectuer (nombre de comptes visés ou non visès, notes et diligences¬¬.), l’ensemble des notes du cycle,

Dans le cycle A/ REGULARITE FORMELLE, je m’assure que tous les comptes d’attente et

de virements internes sont soldés.

Dans le cycle B/ TRESORERIE FINANCEMENT, je contrôle le dernier rapprochement

bancaire, j’extourne les intèrêts d’emprunt, je contrôle les mouvements et les soldes des

comptes courant, je contrôle les mouvements et le solde du compte caisse.

Dans le cycle Ca/ FOURNISSEURS INDIVIDUELS, je contrôle les mouvements et je justifie les soldes.

Dans le cycle Cb/ ACHATS FOURNISSEURS, je contrôle les mouvements et soldes des comptes de la classe 60-ACHATS et je constate et je comptabilise les « FACTURES NON PARVENUES ».

Dans le cycle D/ CHARGES EXTERNES, je contrôle les mouvements et soldes des comptes de la classe 61 SERVICES EXTERIEURS et 62 AUTRES SERVICES EXTERIEURS et je constate et je comptabilise les « CHARGES A PAYER » et les « CHARGES CONSTATEES D’AVANCE ».

Dans le cycle Ea/ CLIENTS INDIVIDUELS, je contrôle les mouvements et je justifie les soldes.

Dans le cycle Eb/ CLIENTS VENTES, je contrôle les mouvements et soldes des comptes

« 416 : clients douteux ¬ et de la classe 7 COMPTES DE PRODUITS. J’extourne les clients défaillants en « CLIENTS DOUTEUX », je constate et je comptabilise les « PROVISIONS ET REPRISES SUR PROVISIONS POUR CREANCES DOUTEUSES » et les « FACTURES ET AVOIR A ETABLIR ».

Dans le cycle F/ STOCKS ET TRAVAUX EN COURS, je contrôle les mouvements et je justifie les soldes des comptes de la classe 3 COMPTES DE STOCKS ET EN COURS et les comptes 603 VARIATIONS DE STOCKS, je constate et je comptabilise les stocks de fournitures au 31/12.

Dans le cycle Ga/ IMMOBILISATIONS, je contrôle les mouvements et je justifie les soldes des comptes de la classe 2 IMMOBILISATIONS et les comptes 68 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS. Je constate et je comptabilise les dotations aux amortissements. Je fais un contrôle de cohérence avec les éléments issus de « QUADRA IMMO » qui est un module de « QUADRA » qui permet de gérer les immobilisations.

Dans le cycle H/ PERSONNEL, je contrôle les mouvements et je justifie les soldes des comptes 42 PERSONNEL ET COMPTES RATTACHES, 43 SECURITE SOCIALES ET AUTRES ORGANISMES SOCIAUX REMUNERATIONS et les comptes 64 CHARGES DE PERSONNEL. Je constate et je comptabilise la provision pour congés payés et charges sociales à payer. Je fais rapprochement avec la DADS et les éléments issus de « QUADRA PAIE ».

Dans le cycle I/ ETAT, je contrôle les mouvements et je justifie les soldes des comptes 44 ETAT ET AUTRES COLLECTIVITES PUBLIQUES et 63 IMPOTS TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES. Je contrôle les déclarations de TVA et je fais un cadrage, je constate et je comptabilise la TVS, la CFE, la CVAE, la taxe d’apprentissage et la formation professionnelle continue et je détermine le montant de l’impôt sur les sociétés,

Dans le cycle JA / CAPITAUX ET PROVISIONS, je contrôle les mouvements et je justifie les

soldes des comptes de la classe 1 CAPITAUX et 74 SUBVENTIONS. Je m’assure de la comptabilisation de l’affectation du résultat de l’exercice prècèdent, des èventuelles subventions et des éventuelles provisions pour risque et charges.

Dans le cycle Ka/ AUTRES COMPTES, je contrôle les mouvements et je justifie les soldes des comptes 46 DEBITEURS ET CREDITEURS DIVERS et 48 COMPTES DE REGULARISATIONS, je constate et je comptabilise les PRODUITS CONSTATES D’AVANCE et LES PRODUITS A RECEVOIR.

Je rédige mes observations et mes conclusions à la fin de chaque cycle.

Je rèdige les observations et conclusions d’un niveau d’importance élevé dans la rubrique « supervision du cycle » ou l’on retrouve tous les èlèments de tous les cycles.

Après avoir révisé un cycle, je consulte la vue générale du cycle. Il s’agit d’une synthése des travaux faits sur le cycle qui m’indique les observations,

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