Activité professionnelle de synthèse: la société SUD-ALU

DOSSIER N° 5 : SOCIÉTÉ SUD-ALU

Fiche d’instruction n° 1

1) Enregistrement en cours d’exercice d’opérations en devises

a) Les tableaux de l’annexe 2 du livre de l’élève donnent la conversion euro / dollar et euro / CHF. Pour réaliser cette fiche d’instruction, il est nécessaire d’avoir la conversion inverse, c’est-à-dire dollar / euro et CHF / euro. Il faut tout d’abord faire des tableaux conformes à ceux de l’annexe 2, puis avec une formule de type 1/…, il est aisé de trouver les cours de conversion inversés.

Les résultats sont les suivants :

Date Euro Dollar Date Dollar Euro

23-oct 1 1,360 23-oct 1 0,735

28-oct 1 1,362 28-oct 1 0,734

16-nov 1 1,364 16-nov 1 0,733

18-nov 1 1,360 18-nov 1 0,736

22-nov 1 1,362 22-nov 1 0,734

11-déc 1 1,367 11-déc 1 0,732

12-déc 1 1,375 12-déc 1 0,727

15-déc 1 1,379 15-déc 1 0,725

16-déc 1 1,378 16-déc 1 0,726

17-déc 1 1,378 17-déc 1 0,726

18-déc 1 1,377 18-déc 1 0,726

23-déc 1 1,378 23-déc 1 0,726

26-déc 1 1,382 26-déc 1 0,724

27-déc 1 1,380 27-déc 1 0,724

28-déc 1 1,382 28-déc 1 0,724

31-déc 1 1,383 31-déc 1 0,723

Date Euro Franc Suisse Date Franc Suisse Euro

23-oct 1 1,655 23-oct 1 0,604

28-oct 1 1,656 28-oct 1 0,604

16-nov 1 1,655 16-nov 1 0,604

18-nov 1 1,659 18-nov 1 0,603

22-nov 1 1,658 22-nov 1 0,603

11-déc 1 1,655 11-déc 1 0,604

12-déc 1 1,654 12-déc 1 0,605

15-déc 1 1,657 15-déc 1 0,603

16-déc 1 1,658 16-déc 1 0,603

17-déc 1 1,656 17-déc 1 0,604

18-déc 1 1,655 18-déc 1 0,604

23-déc 1 1,657 23-déc 1 0,603

26-déc 1 1,659 26-déc 1 0,603

27-déc 1 1,662 27-déc 1 0,602

28-déc 1 1,663 28-déc 1 0,601

31-déc 1 1,665 31-déc 1 0,601

b) Les ventes à Simane et Kenmall se trouvent bien dans le journal des ventes du dossier Sudalu du logiciel comptable pour les valeurs HT de :

– 6 812,50 € (10 900 × 1 / 1,6) (cours de conversion 1 euro = 1,4 CHF) ;

– 11 990 € (11 990 × 1 / 1) (cours de conversion 1 euro = 1 $).

Il n’y a pas de TVA sur ces opérations puisque ce sont des ventes hors de l’Union européenne.

c) Les sept ventes de l’annexe 1 du livre de l’élève doivent être enregistrées en euros pour les montants de :

– 23/10/07 : 3 667,65 € (4 990 × 0,735) ;

– 28/10/07 : 6 033,96 € (9 990 × 0,604) ;

– 16/11/07 : 4 390,67 € (5 990 × 0,733) ;

– 18/11/07 : 4 763,70 € (7 900 × 0,603) ;

– 22/11/07 : 2 422,2 € (3 300 × 0,734) ;

–11/12/07 : 6 583,60 € (10 900 × 0,604) ;

– 15/12/07 : 8 692,75 € (11 990 × 0,725).

Il faut donc modifier les montants inscrits dans le journal des ventes du dossier Sudalu. Voir le fichier Ciel ou Sage ou l’annexe 1, p. 48.

d) Il y a quatre ventes sur les sept qui ont donné lieu à règlement avant le 31/12/07 :

– 23/10/07 + 60 j: 23/12/07; Folton 1881

– 28/10/07 + 60 j: 28/12/07; Balnev 2113

– 16/11/07 + 30 j: 16/12/07; Gregland 1472

– 18/11/07 + 30 j : 18/12/07 ; Helzana 2069

Les autres ventes sont à régler en 2008.

Les ventes des 23/10, 28/10 et 16/11 ont donné lieu à des pertes de change, la vente du 18/11 a donné lieu à un gain de change :

Monnaie Vente Paiement Gain de

change Perte de

change

Montant Date Montant € Date Montant €

$ 4 990 23-oct 3 667,65 23-déc 3 622,74 – 44,91

CHF 9 990 28-oct 6 033,96 28-déc 6 003,99 – 29,97

$ 5 990 16-nov 4 390,67 16-déc 4 348,74 – 41,93

CHF 7 900 18-nov 4 763,70 18-déc 4 771,60 7,90

7,90 – 116,81

Le gain de change de 7,90 doit apparaître dans le compte 766 (Gain de change) ; la perte de change de 116,81 doit apparaître dans le compte 666 (Perte de change).

Voir le fichier Ciel ou Sage ou l’annexe 2, p. 49.

e) Lorsqu’un acompte a été versé sur une vente en devises, le montant versé est enregistré à la date du paiement de l’acompte au cours du jour, en euros. Le problème ne se situe donc pas là.

En revanche, lors de la facturation, l’acompte est annulé pour son montant enregistré. Puis, le compte client est débité pour le montant de la conversion en euros du montant restant dû.

Le compte de vente est crédité, lui, pour le total du compte d’acompte et du compte client, c’est-à-dire, si le cours à évolué depuis la date de l’acompte, pour un montant qui ne correspond pas exactement au montant de la vente convertie au cours du jour de la facture.

C’est ce compte

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