Activité professionnelle de synthèse: Le restaurant « Au coin du Marché »

ACTIVITE PROFESSIONNELLE DE SYNTHESE

Le restaurant « Au coin du Marché »

A l'issue de sa formation dans une Ecole Hôtelière, M. Laverdure a exercé les fonctions de commis de cuisine dans plusieurs "grandes maisons" françaises et étrangères. Depuis huit ans, il assure la responsabilité de gérant - chef de cuisine dans la chaîne hôtelière ROCCA. Cela fait maintenant cinq ans qu’il a été nommé dans l'unité de la chaîne située dans sa ville natale du Sud-Ouest. C’est un établissement bien situé au cœur du quartier des affaires de la ville et proche d'un ancien marché en cours de rénovation, le restaurant "AU COIN DU MARCHE".

Vous êtes adjoint-contrôleur de gestion de la société ROCCA. Début janvier 2005, votre supérieur, M. Hamel, vous confie une mission auprès de M. Laverdure. Elle consiste d’abord à d'analyser la situation de trésorerie prévisionnelle qui inquiète vivement M. Hamel. L’activité très fortement saisonnière du restaurant « AU COIN DU MARCHE » provoque à certaines périodes une insuffisance de trésorerie. À vous d'apprécier le degré de gravité de la situation et de proposer des solutions adaptées.

DOSSIER 1 : ÉLABORATION DES DOCUMENTS PRÉVISIONNELS

M. Hamel vous demande d'établir un plan de trésorerie pour le premier semestre 2005. Une petite partie du travail avait été commencée par un stagiaire scolaire.

Travail à faire :

1. Présentez les différents budgets (ventes, encaissements, achats de matières premières, achats d’autres biens et services, TVA, décaissements, trésorerie prévisionnelle) pour le 1er semestre 2005.

2. Présentez le compte de résultat prévisionnel et le bilan prévisionnel au 30 juin 2005.

NB : Pour plus de clarté de lecture des documents, M. Hamel souhaite que les montants soient arrondis à l’euro le plus proche.

NB : l’utilisation par la suite dans le dossier 2 du gestionnaire de scénarios nécessite que tous les calculs soient effectués sur la même feuille.

Ressources :

• Compte de résultat 2004.

• Données prévisionnelles pour 2005.

• Extrait du plan d’amortissement de l’emprunt contracté le 7 octobre 2004.

• Graphique « Evolution du chiffre d’affaires mensuel de janvier 2002 à décembre 2004 ».

• Bilan au 31/12/2004 : Fichier Au_Coin_du_marche.xls.

• Tableau des chiffres d’affaires mensuel de janvier 2002 à décembre 2004 : Fichier Au_Coin_du_marche.xls.

• Base de calcul et montant de l’IFA, www.careconsulting.fr/Documentation/fiscalite/ifa.html.

DOSSIER 2 : SIMULATION DE SCÉNARIOS

ET ANALYSE DE LA SITUATION PREVISIONNELLE DE TRESORERIE

Votre supérieur hiérarchique vous demande d'évaluer l'impact d'une variation du chiffre d’affaires annuel sur le résultat du 1er semestre 2005.

Cinq scénarios sont possibles :

• un scénario très optimiste : augmentation des ventes de 25 % par rapport à la prévision.

• un scénario moyennement optimiste : augmentation des ventes de 12,50 % par rapport à la prévision.

• un scénario où la prévision se réalise.

• un scénario moyennement pessimiste : diminution des ventes de 12,50 % par rapport à la prévision.

• un scénario très pessimiste : diminution des ventes de 25 % par rapport à la prévision.

Travail à faire :

1. Présentez les différents scénarios possibles et faites apparaître dans une synthèse le solde de trésorerie de chaque mois du 1er semestre 2005, le chiffre d’affaires au 30 juin 2005 et le bénéfice ou la perte constaté au 30 juin 2005 et ce pour chacun des cinq scénarios.

2. Vous êtes invité(e) à rédiger un rapport destiné à votre chef de service et à M. Laverdure. Il doit contenir une analyse de la situation financière aux plans de la trésorerie et du résultat. Dans ce même rapport, vous devez en outre proposer des solutions adaptées à la situation observée.

3. L’acquisition d’une nouvelle table de cuisson est prévue le 1er juin 2005 : 20 000 € HT (TVA au taux normal). Paiement pour 50 % comptant et pour 50 % au moyen de 5 traites de même valeur ; la première traite est payable en juillet. Cette immobilisation serait amortie en 10 ans en linéaire. Dans une courte note, conseillez M. Laverdure sur l’opportunité de cet investissement et sur son financement éventuel.

Ressources :

• Compte de résultat prévisionnel au 30 juin 2005 (cf. production du dossier 1).

DOSSIER 3 : TRAVAUX SUR UNE BASE DE DONNEES

A la demande de M. Laverdure, son neveu, étudiant en 1ère année d’un BTS CGO, a construit une base de données sous Access. Cependant celui-ci ne connaît pas encore le fonctionnement des requêtes. M. Laverdure vous demande votre aide pour rendre utilisable cette base de données. Quelques données ont déjà été saisies pour permettre des tests éventuels. Les prix sont changés chaque 1er janvier.

M. Laverdure souhaiterait :

• obtenir le chiffre d’affaires quotidien du restaurant pour une période donnée (jour, mois, année…) ;

• obtenir le chiffre d’affaires total pour une période donnée (jour, mois, année…) ;

Pour plus de convivialité, il aimerait que ces requêtes soient accessibles par des formulaires. Un bouton sur la page d’accueil permettra de lancer le formulaire et donc la requête. Il aimerait aussi que le chiffre d’affaires quotidien pour une période donnée puisse être imprimé à partir du formulaire.

Afin d’actualiser régulièrement

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