Activité professionnelle de synthèse: la société Leanas: Elaboration des documents prévisionnels

PARTIE 1- ELABORATION DES DOCUMENTS PREVISIONNELS

Les budgets prévisionnels sont des documents financiers ayant pour but de répertorier l’ensemble des dépenses et des recettes d’une entreprise et permettent de ce fait de mieux maîtriser les coûts.

1. A) Le budget des ventes

Afin d’établir le budget des ventes, nous avons utilisé les formules suivantes que nous avons automatisé :

 Ventes HT correspond aux quantités annuelles vendues, multiplié par le coefficient saisonnier, le tout ensuite divisé par 12.

 TVA collecté est obtenu en multipliant le montant des ventes HT par 0,20

 Ventes TTC peuvent être calculé de deux manières, soit en multipliant le montant HT par 1,20 ou alors en additionnant le montant HT avec la TVA collectée.

B) le budget des encaissements

Afin d’établir le budget des encaissements, nous avons utilisé les formules suivantes que nous avons automatisé. De plus, il faut réutiliser les ventes TTC précédemment trouvées et prendre en compte les 3 catégories de clients existant :

Par exemple pour le CA de janvier :

Le client C représente 40% du CA et règle au comptant 20% donc :

40% * ventes TTC janvier *20% = 40% * 252 000 * 20% = 20 160 €

Ce montant est à inséré en janvier. Le montant inséré en février (paiement à 30 jours) correspond à la somme des créances encaissées du client A et C donc :

(30% * 252 000 * 30%) + (80% * 252 000 * 40%) = 103 320 €

La somme inséré en mars (paiement à 60 jours) correspond donc à la somme des créances encaissées du client A et C donc :

(30% * 252 000 * 70%) + (30% * 252 000 * 100%) = 128 520 €

Les créances bilans du 31/12/2009 sont récupérées dans le bilan

2. A) le budget des achats

Afin d’établir le budget des achats, nous avons utilisé les formules suivantes que nous avons automatisé :

 Achats HT : afin de trouver ses montants, nous multiplions les quantités par le coût d’achat. Celui est calculé comme cela : prix de vente*65%

 TVA déductible : ce montant est obtenu en multipliant les achats HT par 0.20

 Achats TTC : ce montant est obtenu en multipliant les achats HT par 1.20

Les informations relatives aux quantités achetées sont reprises dans le budget des ventes.

B) le budget des décaissements

Afin d’établir le budget des décaissements, il faut prendre en compte les modalités d’achat relatives aux fournisseurs :

 Les achats au comptant sont donc calculés : achat TTC du mois *60%

 Les achats à 30 jours sont calculés : achat TTC du mois * 40%

La TVA à décaissée de janvier proviens du bilan et celle à partir du mois de février sont repris dans le budget de TVA

Le montant de l’emprunt correspond à la deuxième annuité de l’emprunt :

Concernant les charges fixes qui sont de 24 000€ HT, une partie des charges annuelles est payé au comptant (80%) et l’autre à 30 jours (20%). De plus elle supporte un taux de TVA moyen de 12%.

Donc le calcul est le suivant :

 Au comptant : charges fixes mensuelles TTC * 80%

 A

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