Comprendre les notions élémentaires de la comptabilité

Situation professionnelle

Passionné par la construction de voitures miniatures, Lucien Gari a créé Modélisme Provence à Marseille en 1960 et s’est spécialisé dans la fabrication et la distribution de modèles réduits. Philippe Gari, le fils du fondateur, dirige depuis une dizaine d’années cette PME familiale.
Face à la progression constante de son chiffre d’affaires et pour accompagner son expansion, Philippe Gari prévoit des investissements importants : il souhaite agrandir ses locaux afin de pouvoir organiser des événements qui pourront regrouper les amateurs de modélisme de toute l’Europe. Il lui faudra renouveler ses équipements vieillissants et prévoir l’achat d’un matériel de transport. Pour accompagner administrativement cette évolution, il envisage de renouveler son parc informatique mais également d’investir dans un nouveau système informatique plus performant (PGI).
Antoine Roche a assuré pendant dix ans la fonction de directeur administratif et financier. Il a pris une retraite bien méritée au début du mois. Son successeur, Anissa Lam, arrive aujourd’hui. Elle est expérimentée dans ce type de fonction mais ne connaît pas encore l’entreprise.

Vos missions

Très vite après sa prise de fonction, Anissa Lam décide de réaliser un audit de la circulation de l’information comptable dans l’entreprise. Vous avez obtenu un stage au sein de Modélisme Provence et commencez le même jour que la nouvelle directrice financière. Vous l’accompagnez dans sa découverte de l’entreprise et de son organisation.

7. Parmi les tâches réalisées dans le service comptable, identifiez celles qui relèvent de la comptabilité de gestion.    ▶ Annexe 7 

8. M. Ramirez et Mme Lam souhaitent être accompagnés dans l’élaboration des documents de synthèse. À quel partenaire faut-il faire appel ?

9. Grâce au bilan, identifiez les sources de financement à long terme et vérifiez que ces ressources couvrent bien la valeur des immobilisations. ▶ Annexe 8

10. L’équilibre du bilan est-il respecté ? Que traduit-il ?

11. Repérez, parmi les opérations réalisées pendant l’année, les charges et les produits, puis calculez le résultat réalisé. S’agit-il d’un bénéfice ou d’une perte ? Comparez avec le résultat mentionné dans le bilan. Que constatez-vous ? ▶ Annexe 9 

12. Expliquez pourquoi le SIC est un outil de pilotage de l’entreprise.

13. Présentez à l’aide d’un tableur le compte de résultat et déterminez l’utilisation des documents de synthèse que pourraient faire quelques partenaires de l’entreprise.

Tâches

Antonio RAMIREZ
Chef comptable

Jérémy DI LUCCA
Assistant comptable

Déclarations fiscales et sociales

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Enregistrement des écritures de frais généraux

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Établissement de la déclaration de TVA

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Gestion de la trésorerie

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Gestion du dossier social (contrats, arrêts maladie, accidents du travail…)

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Préparation de la clôture des comptes du mois

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Préparation de la paie

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Préparation des budgets prévisionnels

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Relations avec les partenaires extérieurs

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Suivi des encaissements clients et relances

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Tableau de bord de gestion

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Tri, classement et archivage

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Vérification des pointages et des absences du personnel

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Vérification et règlement des factures fournisseurs de matières premières et de frais généraux

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Virement et saisie des opérations de paie

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