Sujet Gourmandine 1

Situation de l'entreprise

Récemment recruté dans un cabinet d'expertise comptable, vous êtes chargé de reprendre le dossier "La Gourmandine" à la suite du départ d'un collaborateur. Votre mission consiste à aider les 3 jeunes créateurs d'entreprises à élaborer leur projet : l'ouverture d'un restaurant dans une grande ville touristique. Ce restaurant présentera une carte axée essentiellement sur des plats simples préparés à partir de produits naturels : fruits et légumes de saison. Les spécialités : salade composées (mélange de fruit et légumes) et cocktails de fruits devraient permettre d'attirer une clientèle jeune, branchée, soucieuse de sa ligne.

Votre mission

Les objectifs qui vous sont assignés sont les suivantes :

1- Evaluer la rentabilité de l'investissement projeté

2- Présenter aux créateurs les incidences fiscales et sociales du choix de la structure juridique

PARTIE 1 : RENTABILITE DU PROJET

A partir des information figurant dans la feuille de calcul

1- Elaborer les comptes de résultats prévisionnels sur les 5 premières exercices du projet

2- Calculez les capacités d'autofinancement prévisionnelles

3- Evaluer la rentabilité de l'investissement :

Pour ce faire

• Vous déterminez les VAN en prenant différentes hypothèses de taux d'actualisation ainsi que le taux interne de rentabilité

• Vous ne tiendrez pas compte du besoin en fonds de roulement dans la mesure où les clients paient comptant

4- Réalisez un schéma présentant la courbe des VAN en fonction des taux d'actualisation afin de visualiser le niveau de risque encouru. Vérifiez à partir du schéma le taux interne de rentabilité calculé précédemment

5- Déterminez graphiquement le point mort (date d'obtention du seuil de rentabilité) pour le premier exercice (attention : l'activité du restaurant est irrégulière)

6- Rédigez une note de synthèse à destination de votre supérieur hiérarchique dans laquelle vous indiquerez si, compte tenu des hypothèses choisies, l'investissement vous paraît rentable.

PARTIE 2 : CHOIX DE LA STRUCTURE JURIDIQUE ET INCIDENCES FISCALES ET SOCIALES

1- Complétez le tableau

2- Quelle structure juridique conseilleriez-vous à vos clients ? Préparez une note dans laquelle vous mentionnez les points forts et les points faibles de la structure conseillée

PARTIE 3 : SUIVI DES IMMOBILISATIONS

Votre client a finalement décidé de créer son entreprise le 1er Janvier N. L'ouverture à la clientèle est prévue pour le 1er Février N. Il vous confie la gestion comptable de son entreprise.

Selon la lettre de mission qui a été signée, vous aller créer et suivre son dossier comptable avec la suite SAGE. Vous commencez par paramétrer les logiciels "Comptabilité 100" et "Immobilisation 100"

La date de clôture du premier exercice d'activité est fixée au 31 décembre N.

1- Créez le dossier de la société (Fichier comptable et fichier immobilisations) et effectuez les paramétrages que vous jugez nécessaire

Très rapidement, la société a acquis certains immobilisations. Lors de votre première visite sur le terrain, vous récupérez les factures correspondantes à ses acquisitions. Elles figurent en Annexe 1. Par ailleurs pour réaliser la mise à jour du dossier comptable, vous avez interrogé votre client sur les conditions d'utilisations de ces différentes immobilisations. Elles seront résumées en annexe 2.

2- A l'aide de Saari Compta, comptabilisez les factures figurant en Annexe 1.

3- Dans le Saari Immo, créez les fiches immobilisations correspondantes ; vous utilisez les informations figurant en Annexe 2.

4- Editer les plans d'amortissement de chaque immobilisation, l'état des immobilisations et l'état des amortissements au 31 décembre N.

5-Comptabiliser les dotations aux amortissement de l'exercice N.

6- Vérifiez les enregistrements comptables. Visualisez les comptes correspondants du Grand Livre

ANNEXE 2 : MODALITES D'AMORTISSEMENT

Le gérant de la Gourmandine prévoit d'utiliser des biens selon les modalités suivantes :

Immobilisations Durée d'utilisation prévue par la gérant

Logiciel bureautique 3 ans

Logiciel professionnel 3 ans

Véhicule utilitaire 150 000 km

Ensemble informatique 5 ans

Exercices Km parcourus

N 10 000

N+1 20 000

N+2 20 000

N+3 20 000

N+4 20 000

N+5 20 000

N+6 20 000

Total 13 000

Il est prévu que le Kangoo, acheté d'occasion, effectuera 130 000 km reparti ainsi :

Selon le garagiste, les pneus devront être changée après 50 000 km, quant au moteur, il faut prévoir de le remplacer après 60 000 km.

La valeur des pneus est estimée à 600€ et celle du moteur à 8 000€.

Par ailleurs, le gérant de la Gourmandine souhaite bénéficier de toutes les dispositions fiscales de faveur.

ANNEXE 1 : FACTURES D'ACQUISITION DES IMMOBILISATIONS

Au cours des premières semaines, la société Gourmandine a procédé à des acquisitions. Les fournisseurs ont adressé les factures suivantes.

SA PRO-ITECH

8, rue Saint Exupéry

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