Sco1205 - Initiation à la comptabilité financière
Étude de cas : Sco1205 - Initiation à la comptabilité financière. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar kasbak • 20 Décembre 2019 • Étude de cas • 2 019 Mots (9 Pages) • 529 Vues
SCO 1205 | [pic 1] |
Initiation à la comptabilité financière Série C |
TRAVAIL NOTÉ 1
(100 points – 10 %)
■ Remplissez soigneusement la feuille d’identité qui suit. ■ Rédigez votre travail, en commençant à la page suivante. ■ Sauvegardez votre travail de cette façon : SCO1205_TN1_VOTRENOM. ■ Utilisez le Dépôt des travaux (accessible dans votre dossier étudiant MaTÉLUQ) pour acheminer votre travail à votre personne tutrice. |
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Note
Commencez la rédaction de votre travail.
Pour répondre aux questions et aux exercices, des espaces et des tableaux sont mis à votre disposition. Le nombre de lignes dans les tableaux de réponses aux exercices est fourni à titre indicatif uniquement. Il ne représente aucunement le nombre d’écritures demandées pour répondre à l’exercice. Vous pouvez donc ajouter des lignes autant que vous le jugez nécessaire.
Questions (8 points)
- Décrivez les objectifs de chaque élément des états financiers (bilan, état des résultats, état des capitaux propres et état des flux de trésorerie).
Bilan : Le bilan expose, à une date donnée, la situation financière d’une entreprise et fournit un résumé de l’ensemble de ses éléments d’actif, de passif et de capitaux propres. En d’autres mots, il est une source importante d’information sur la liquidité et sur la flexibilité financière de l’entreprise pour l’évaluation de la viabilité de celle-ci. État des résultats : L’état des résultats présente la comptabilisation des produits et des charges et permet d’évaluer le bénéfice ou la perte de l’entreprise pour une période donnée. Il vise donc à faire ressortir la rentabilité de l’entreprise. État des capitaux propres : L’état des capitaux propres permet d’évaluer les sommes investies par les propriétaires. Il présente de façon sommaire les apports et les retraits effectués pour une période donnée ainsi que les impacts du bénéfice net sur l’avoir des propriétaires. Il permet donc d’observer l’évolution de l’investissement du propriétaire au cours d’une période donnée. État des flux de trésorerie : L’état des flux de trésorerie permet de comprendre les besoins, la performance et les risques qui sont liés aux mouvements de liquidités qu’implique toute activité d’exploitation, d’investissement ou de financement. En d’autres termes, il est un complément essentiel aux autres états en servant à la prise de décision et à l’évaluation d’une entreprise. |
- Décrivez les liens qui existent entre le bilan, l’état des résultats et l’état des capitaux propres dans la préparation des états financiers.
Dans la préparation des états financiers, il faut d’abord dresser l’état des résultats en regroupant les postes de produits et de charges pour en dégager le bénéfice net ou la perte nette de la période en question. Ce montant obtenu (le résultat net) est ensuite présenté dans l’état des capitaux propres afin de dégager le solde du capital à la fin de la période. Finalement, le solde du capital à la fin fait partie intégrante du bilan de l’entreprise. En d’autres termes, le bénéfice net déterminé dans l’état des résultats est « transféré » à l’état des capitaux propres dont le solde est par la suite « transféré » au bilan. |
- Décrivez le lien qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie. De quelle manière ces deux états financiers sont-ils reliés?
Le bilan est nécessaire à la préparation de l’état des flux de trésorerie. En effet, tout ce qui explique la variation (les mouvements) des postes du bilan constitue une information pertinente dans la préparation de l’état des flux de trésorerie et y est expliqué. C’est-à-dire que la prise en compte de l’évolution des postes composant l’actif et le passif à court terme entre l’ouverture et la clôture de l’exercice s’avérera indispensable à la détermination des flux de trésorerie. |
- Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?
Au Canada, les normes comptables sont établies par le Conseil des normes comptables (CNC) des Comptables professionnels agréés du Canada (CPA Canada. |
Exercices (92 points)
Réponse ‒ Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)
- Analyse des opérations
Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.
Actif = | Passif + capitaux propres | Type de transaction | Réservé au correcteur | ||||||
Date | Encaisse | Clients | Fournitures | Matériel | Mobilier | Fournisseurs | Capital, Simon A. | ||
2-12 | 10 000 $ | 10 000 $ | Apport | ||||||
2-12 | (1 000) $ | (1 000) $ | Loyer | ||||||
3-12 | (2 000) $ | 2 000 $ | Achat de matériel informatique | ||||||
4-12 | 3 600 $ | 3 600 $ | Achat de mobilier de bureau à crédit | ||||||
5-12 | 300 $ | 300 $ | Achat de fournitures à crédit | ||||||
19-12 | 1 700 $ | 1 700 $ | Prestations de services-conseils | ||||||
22-12 | (200) $ | (200) $ | Taxes municipales | ||||||
28-12 | 800 $ | 800 $ | Prestations de services-conseils | ||||||
Solde | 7 600 $ | 1 700 $ | 300 $ | 2 000 $ | 3 600 $ | 3 900 $ | 11 300 $ | ||
Total de l’actif = 15 200 $ | Total du passif et des capitaux propres = 15 200 $ |
- État des résultats
Services-conseils SIGMA | Réservé au correcteur | ||
Produits d’exploitation | |||
Services-conseils | 2 500 $ | ||
Charges d’exploitation | |||
Loyer | 1 000 $ | ||
Taxes municipales | 200 | ||
Total des charges d’exploitation | 1 200 | ||
Bénéfice net | 1 300 $ |
- État des capitaux propres
Services-conseils SIGMA | Réservé au correcteur | |
Capital au début | 10 000 $ | |
Bénéfice net de la période | 1 300 | |
11 300 | ||
Capital au 31 décembre 20X0 | 11 300 $ |
- Bilan
Il est essentiel que le Total de l’actif = Total du passif + Capitaux propres.
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