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Cycle des encaissements (revenu et compte à recevoir)

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Par   •  26 Janvier 2020  •  Cours  •  509 Mots (3 Pages)  •  442 Vues

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Cycle des encaissements (revenu et compte à recevoir)

[pic 1]

1. Commande

  • Commandes rentrés comme il le faut et au complet  (validation par courriel avec client)
  • Impossible de passer une commande pour un client non autorisé
  • Stocks vérifié pour voir si nombre suffisant pour répondre à commande
  • Rapport émis lorsque niveau de stock trop faible
  • Accès informatique restreint au fichier maître des clients

2. Autorisation de crédit

  • Vérification de limite de crédit avant expédition de marchandise  

3. Expédition

  • Expédition donne lieu à facturation
  • Stocks réduits lorsque expédié

4. Facturation

  • Facturation conforme
  • Bon compte-client
  • Bon prix (Fichier maître des prix des produits)
  • Bonne quantité
  • Accès informatique restreint
  • Autorisation de modification (+ contre-autorisation)

5. Réception des recettes

  • Perception des recettes en temps opportun (+ temps est long, + recouvrabilité est compromise)
  • Système informatisé permettant de faire un suivi des clients en souffrance
  • Contrôle sur les notes de crédit : On doit valider la note de crédit autorisée

6. Dépôt dans le compte bancaire

  • Diminution des comptes-clients
  • Bon compte
  • Bon prix
  • Bonne quantité
  • Recettes encaissées dans compte bancaire et non dans les poches des employés
  • Séparation de fonction : Personne qui a accès physiquement aux chèques n’est pas celle qui encaisse le chèque


Cycle des décaissements (achats et payable)

[pic 2]

1. Passer la commande

  • Approbation des commandes
  • Qui peut commander
  • Qui peut autoriser une commande
  • Montant limite de commande
  • Bon de commande créé avec
  • Bonne quantité
  • Bon prix
  • Suivi des commandes

2. Réception de la marchandise

  • Bon de réception créé lors de la réception de marchandises
  • Comparaison entre bon de réception et bon de commande

3. Facturation

  • Paiement de marchandise qui a été commandée et reçue
  • Apparier la facture, le bon de commande et le bon de réception

4. Paiement

  • Autorisation des paiements
  • Paiement pour commandes qui ont été vérifiées à #3

5. Décaissement

  • Conciliation avec paiements et sorties de fonds (Conciliation bancaire)


Cycle des salaires

TYPES DE SYSTEMES

  • Employés salariés
  • Employés à salaire horaire

CONTROLES PRINCIPALES

Employés salariés

[pic 3] Fichier maître de la paie (salaire/employés)

  • Sécurisé (contrôles d’accès)
  • Autorisation requise pour effectuer changements
  • Salaire
  • Ajout d’employés
  • Retrait d’employés
  • Vérification des changements
  • Salaire
  • Ajout d’employés
  • Retrait d’employés
  • Conciliation des salaires

Employés à salaire horaire 

[pic 4] Fichier maître des heures travaillées

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