Aide devoir E1

DEVOIR 01 : PREPARER E4-1A

Partie 1 : Les cycles d’exploitation  (11 points)

1. Les flux d’exploitation sont :

• paiement facture d’entretien pour chauffage
• Règlement de facture EDF
• Règlement coût assistance téléphonique de la période
• Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels
• Règlement des fournisseurs de bricolage
• Règlement de la TVA due à l’état.
• Vente au comptant d’un salon de jardin à un particulier.
• Encaissement d’exploitation vente de matériels de menuiserie.

                                Le flux d’investissement est :

•  Remplacement du logiciel de GRC

                                Les flux de financement sont :

• Emprunt contracté auprès d’une banque, viré sur le compte bancaire
• Paiement des intérêts de l’emprunt.

1. Le cycle d’exploitation pour :
2. Influence de ces cycles d’exploitation sur la trésorerie :  baisse de la trésorerie.
3.  La durée du cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels » est de 30 jours.
4. La durée du besoin de financement correspondant est de 12 mois .

Partie 2 : Les opérations du mois de janvier (14 points)

1. Les partenaires de Ouest Bricolage concernés par ces opérations sont : les clients (particuliers et professionnels), la banque, les fournisseurs, EDF, l’état et les personnels (salariés).
2. Les opérations qui affectent la trésorerie du mois de janvier sont : ventes au comptant au particuliers de 74 000€ , règlement de facture EDF de 1 243€ , achats au comptant de fourniture administratives pour 1 572€ , règlement de l’impôt sir les sociétés pour 975€ et le règlement des salaires pour 6 458€.

Trésorerie mensuel= Solde de trésorerie du mois précédent + augmentations du disponible du mois – diminutions du disponible du mois.

Trésorerie = 3 496,37 + 74 0000 – 1 243 – 1 572 – 975 – 6 458

Trésorerie mensuel = 67 248,37€

1.  On remarque que la trésorerie a fortement augmentée. L’origine de cette augmentation est la vente au comptant aux particuliers pour une somme de 74 000€.

Partie 3 : Besoin en  fonds de roulement ( 5 points)

1. BFR = Stocks + Créances clients – Dettes fournisseurs

BFR = (12/ 300× 360) + (24/480 × 360) – (30/ 300 × 360)

BFR = 14, 4 + 18 – 36

BFR = 32, 4 - 36

BFR = -3,6

Le BFR est négatif donc il présente des ressources pour l’entreprise et elle n’a pas besoin d’être financée.

1. si on divise par 2 la durée de stockage et le crédit client , on aura donc :

BFR = (6 / 300 × 360) + (12 / 480 × 360) – (30 /300 × 360)

BFR = 7,2 + 9 – 36

BFR = 16, 2 – 36

BFR = - 19,8

L’entreprise n’a pas besoin d’être financée.

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