SCO1205 : initiation à la comptabilité financière
TD : SCO1205 : initiation à la comptabilité financière. Recherche parmi 298 000+ dissertationsPar Dominic David • 18 Février 2024 • TD • 1 639 Mots (7 Pages) • 53 Vues
SCO 1205 | TRAVAIL NOTÉ 1 |
Initiation à la comptabilité financière Série C |
SCO 1205 | [pic 1] |
Initiation à la comptabilité financière Série C |
TRAVAIL NOTÉ 1
(100 points – 10 %)
■ Remplissez soigneusement la feuille d’identité qui suit. ■ Rédigez votre travail, en commençant à la page suivante. ■ Sauvegardez votre travail de cette façon : SCO1205_TN1_VOTRENOM. ■ Utilisez le Dépôt des travaux (accessible dans votre dossier étudiant MaTÉLUQ) pour acheminer votre travail à votre personne tutrice. |
Feuille d’identité
Nom David Prénom Dominic
Numéro d’étudiant 16341322 Trimestre Automne 2017
Adresse 1092, rue Hart
Greenfield Park Code postal J4V 1H9
Téléphone Domicile 450-443-9704 Travail 514-397-6699 poste 3323
Cellulaire 514-290-3136
Courriel dominic.david@outlook.com
Nom de la personne tutrice Marc Guindon
Date d’envoi 25 septembre 2017
[pic 2]
Réservé à l’usage de la personne tutrice
Date de réception Date de retour
Note
Commencez la rédaction de votre travail.
Pour répondre aux questions et aux exercices, des espaces et des tableaux sont mis à votre disposition. Le nombre de lignes dans les tableaux de réponses aux exercices est fourni à titre indicatif uniquement. Il ne représente aucunement le nombre d’écritures demandées pour répondre à l’exercice. Vous pouvez donc ajouter des lignes autant que vous le jugez nécessaire.
Questions (8 points)
- Décrivez les objectifs de chaque élément des états financiers (bilan, état des résultats, état des capitaux propres et état des flux de trésorerie).
Bilan : Fournir des informations sur les ressources économiques (actif), les obligations (passif) et les capitaux propres d’une entité a une date donnée. Nous pouvons dire que le bilan ressemble à une photo de la situation d’une entreprise. États des résultats : Informe sur la performance économique (rentabilité) de l’entité pour une période précise, contrairement au bilan qui est à une date précise. L’état des résultats informe aussi sur la provenance des produits et des charges d’exploitation. Il y est inscrit les produits, charges, gains et pertes. Il permet de calculer le bénéfice net. Capitaux propres : Cet état sert à informer sur l’évolution des capitaux propres, il présente l’évolution de l’investissement du propriétaire au cours d’une période. Il y est indiqué les apports et les retraits du capital. Il s’agit du seul état financier qui est facultatif à produire. Flux de trésorerie : Il présente l’évolution de la trésorerie et des équivalents de trésoreries. Il sert à la prise de décision et qui aide les utilisateurs à évaluer : la capacité de l’entreprise de générer des liquidités, les liquidités dont l’entreprise a besoin pour s’acquitter de ses obligations financières, pour financer la croissance de ses actifs productifs, a besoin pour procéder à des distributions aux propriétaires, les montants, les échéances et le degré de certitude des flux de trésorerie futures. |
- Décrivez les liens qui existent entre le bilan, l’état des résultats et l’état des capitaux propres dans la préparation des états financiers.
Il faut d’abord déterminer, à l’état des résultats, le bénéfice (ou la perte) nette et l’ajouter dans le calcul de l’état des capitaux propres. Au bilan, le total des capitaux propres est égal au capital à la fin de l’état des capitaux propres. |
- Décrivez le lien qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie. De quelle manière ces deux états financiers sont-ils reliés?
Le flux de trésorerie d’exploitation détermine les actifs à court terme et les passifs à court terme. Le flux de trésorerie d’investissement correspond à l’actif à long terme alors que le flux de trésorerie de financement correspond aux Passifs à long terme et aux Capitaux propres. |
- Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?
C’est le Conseil des normes comptables (CNC) des Comptables professionnels agréés du Canada (CPA Canada) qui est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada. |
Exercices (92 points)
Réponse ‒ Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)
- Analyse des opérations
Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.
Actif = | Passif + capitaux propres | Type de transaction | Réservé au correcteur | ||||||
Date | Encaisse | Clients | Fournitures | Matériel | Mobilier | Fournisseurs | Capital, Simon A. | ||
02-12 | 10 000 | 10 000 | Apport | ||||||
02-12 | -1 000 | -1 000 | Loyer | ||||||
03-12 | -2 000 | 2 000 | |||||||
04-12 | 3 600 | 3 600 | |||||||
05-12 | 300 | 300 | |||||||
19-12 | 1 700 | 1 700 | Prestations de services-conseils | ||||||
22-12 | -200 | -200 | Taxes municipales | ||||||
28-12 | 800 | 800 | Prestations de services-conseils | ||||||
Solde | 7600 | 1700 | 300 | 2000 | 3600 | 3900 | 11300 | ||
Total de l’actif = 15200 | Total du passif et des capitaux propres = 15200 |
- État des résultats
Services-conseils SIGMA | Réservé au correcteur | ||
Produits d’exploitation | |||
Prestations de services-conseils | 2 500 $ | ||
Charges d’exploitation | |||
Loyer | 1 000 | ||
Taxes municipales | 200 | ||
Total des charges d’exploitation | 1 200 | ||
Bénéfice net | 1 300 $ |
- État des capitaux propres
Services-conseils SIGMA | Réservé au correcteur | |
Capital au 1er décembre | 10 000 $ | |
Bénéfice net au 31 décembre | 1 300 | |
Capital au 30 décembre | 11 300 $ | |
- Bilan
Il est essentiel que le Total de l’actif = Total du passif + Capitaux propres.
...