Tableau du solde de trésorerie

III. Le tableau du solde de trésorerie

Il contient le total des encaissements et des décaissements, mais également :

- Les soldes de début de mois : positifs ou négatifs

- Les soldes du mois : encaissements et décaissements

- Les soldes de fin de mois : positifs ou négatifs

Calcul d’un budget des encaissements

Notre entreprise réalise des ventes en France TTC (20%) règlement à 30 jours, ainsi que des ventes à l’export HT, règlement à 60 jours. Calculez les encaissements du T4 : Le CA annuel est de 1 500 000€ HT.

Performances annuelles Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Coefficients saisonniers moyens 0.6 1.1 0.7 1.6

CA trimestriel 225 000€ 412 500€ 262 500€ 600 000€

Calcul du CA du T4 : On calculela moyenne des trimestres, 1 500 000 / 4 = 375 000€.

Puis le calcul du coefficient saisonnier moyen : 375 000 * 1,6 = 600 000 HT.

Performances trimestre 4 Octobre Novembre Décembre

Coefficients saisonniers simples 0.3 0.2 0.5

CA mensuel 180 000€ 120 000€ 300 000€

Répartition du CA de l’entreprise Octobre Novembre Décembre

Poids des ventes France 90% 80% 60%

CA France HT 162 000€ 96 000€ 180 000€

Poids des ventes Export 10% 20% 40%

CA Export HT 18 000€ 24 000€ 120 000€

Tableau du budget des encaissements

Octobre Novembre Décembre

Ventes France HT 0€ 162 000€ 96 000€

Ventes Export HT 0€ 0€ 18 000€

Encaissements mensuels HT 0€ 162 000€ 114 000€

L’encaissement des ventes en France est à décaler d’un mois, tandis que celui des ventes à l’export sont à décaler de deux mois.

Calcul d’un budget des décaissements

Vous disposez de deux fournisseurs :

Le fournisseur de nos matières premières souhaite un règlement à 30 jours, nous sommes livrés tous les mois pour 25 000€ HT. Le fournisseur de notre matériel d’emballage et conditionnement souhaite un règlement en 2 phases, 20% à la signature du contrat et 80% à la livraison (à 60 jours).

On effectue l’achat lors du premier mois de chaque trimestre. Le montant de la facture trimestrielle est de 12 000€ HT.

Des charges administratives trimestrielles s’élèvent à 4 500€ HT, réparties équitablement entre les 3 mois.

Le montant mensuel des salaires est de 9 000€, à régler au cours du mois. Les charges sociales et patronales sont à régler le 15 du mois suivant et représentent

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